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企业财务活动示意图 货币供应 → 货币资金 → 筹资活动 供 原材料供应 → 储备资金 再 加工产品 → 生产资金 投资活动 生 产 （资金运用） 产 完工产品 → 产品资金 运 销 取得收入 → 货币资金增值 资金收回 动 与分配活动 分配利润 → 增值资金分配 （生产运动）（物质运动） （资金运动） (财务活动) 最新.课件 * 企业财务活动包括： 筹资活动 投资活动 经营活动 利润及其分配活动 最新.课件 * 四、财务管理的概念 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 理解企业财务管理的基本概念，必须了解资金运动、财务活动及财务关系等相关概念。P1 最新.课件 * 财务活动 资金的运动过程是通过一系列的财务活动实现的。 财务活动是指资金的筹集、运用、收回及分 配等一系列行为；是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。 1.企业筹资引起的财务活动 企业资金的收入：企业通过发行股票、发行 债券、吸收直接投资等方式筹集资金。 企业资金的支出：企业偿还借款、支付利息、 股利以及付出各种筹资费用等。 最新.课件 * 1.筹资活动——资金来源 自有资金： 吸收直接投资、发行股票、内部留存收益 债务资金： 银行借款、发行债券、应付款项 资产=负债+所有者权益 资金= 负债资金或借入资金 + 权益资金或自有资金 最新.课件 * 2.投资活动 对内投资 购置流动资产、固定资产、无形资产 对外投资 购买其它企业债券、股票与其它企业联营 所以: 广义=对内投资+对外投资； 狭义=对外投资=股票+债券+其他（联营） 最新.课件 * 3.经营活动 生产 销售 采购 支出 收入 最新.课件 * 4.利润及其分配活动 利润分配要按照法定的程序： 依法纳税 弥补亏损 提取公积金、公益金 向投资者分配利润 最新.课件 * ①收入-成本费用-流转税=营业利润 营业利润（内部）+投资净收益（外部）+营 业外收支净额=利润总额； ②利润总额-所得税=税后净利； ③税后净利-公积金-公益金=可供分配的利润； ④可供分配的利润-向投资者分配的利润=未分配利润； 广义分配，指收入和利润的分配，即①②③④； 狭义分配，仅指利润的分配，即②③④ 最新.课件 * 五、企业财务关系 企业财务 关系内容 同债权 人之间 同被投资 单位之间 同所有 者之间 同税务 机关之间 同职工 之间 企业内部 各单位之间 同债务 人之间 最新.课件 * 财务关系分析 （一）概念：企业在组织财务活动过程中与有关各方发生的经济利益关系 （二）财务关系的内容与实质 内容 实质 企业与政府(税务机关） 强制性与无偿性的分配关系 企业与投资者 经营权与所有权的关系 企业与受资者 投资与受资的关系 企业与债权人 债务与债权的关系 企业与债务人 债权与债务的关系 企业内部各单位之间 内部各单位之间的利益关系 企业与职工之间 劳动成果的分配关系 最新.课件 * 财务管理概念 财务管理(F