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从业务的视角进行全面预算管理 （2009-10-16 14:25:01） 转载 标签： 分类：明源分享 专家解读 房企 全面预算 杂谈 明源地产研究院 蒉醒 房地产开发是资金密集型的行业，资金是否能合理的安排、使用这关系 到地产企业生死存亡的问题，对于预算的要求将更高。“怎样才能进行有效的预 算管理？”这是大部分地产企业所困惑的。地产企业财务部门每年都会做预算， 但只流于形式，预算、执行两张皮。“关键问题是什么？” 一是编制预算的财务 人员不懂地产业务，或者财务编制的预算没有与业务紧密结合； 二是预算管理是 建立在进度与成本管理之上的，如果企业没有能对进度、成本进行有效的管理， 预算管理形同虚设。形象的比喻预算应该是“一张网”， 在这张网内进度管理是 “横轴”，代表各时间节点达成的目标；成本管理是“纵轴”，代表各时间节点 达成目标所付合同的费用。不管外界的情况如何变化，都能在这张网中找到所对 应的位置。 介于对这两个观点的认同，本文将从“什么是地产公司的全面预算管 理”，“为什么要进行全面预算管理”，以及“如何进行全面预算管理”三个方 面来对预算管理进行全面阐述。 什么是地产公司的全面预算管理？ 有这样几种理解，一、全面预算就是成本控制；二、全面预算是销售预 算、成本预算以及费用预算等的预算综合； 三、全面预算是工作计划的数字化反 应。这几种理解都对，但是都不全面。全面预算管理是预算编制、执行、考核过 程中的所有管理环节的集成。既体现出成本控制的思路，又是各项预算表格的综 合，更是计划的数字化反应。 从表现形式上来说，全面预算是各种预算表格的集成。按时间维度划分： 可以分为静态项（目标利润预算）、动态（年度资金预算、月度资金预算 ）；按 控制项目划分：可以分为销售收入预算、工程成本预算、管理费用预算、销售费 用、财务费用预算、税金预算、资本性支出预算等。从管理环节上来说，全面预 算是计划、预算、考评的循环。一、计划：可以分为一级计划（集团关键节点计 划）、二级计划（项目主项计划）、三级计划（各专项计划及辅助计划，包含设 计专项计划、报批报建计划、采购计划、工程专项计划、营销与客服计划）等； 二、预算：预算编制、预算调整、预算分析；三、考评：目标设定（计划目标与 预算目标）、结果衡量（时间、质量、成本）、绩效体现（固定工资、季度奖金、 年度分红、项目提成）等。 为什么要进行全面预算管理？ 全面预算管理的功能之一： 规划。就是迫使管理者思想超前， 即对市场 的可能变化情况做出预测和准备， 认真考虑完成目标的方法， 使企业目标、 企业 资源、国家政策有效对接，保证企业战略目标按既定轨道得以如期实现。 全面预算管理功能之二： 控制。 全面预算明确的目标， 从而为控制提供 了明确的依据； 通过预算执行过程的反馈， 可以了解执行过程中存在的问题及原 因，进行过程控制。 房地产的预算管理以项目成本控制为基础， 现金流量控制为 核心，且信息共享， 保证了财务部门与业务部门的统一， 真实反映企业营运状况， 为决策提供支撑。 全面预算管理功能之三：沟通和协调。预算编制，是上下左右沟通、协 调的过程和结果， 并且把战略直接分解到员工的桌面， 使战略真正落地， 实现战 略到执行的一体化。 全面预算打通企业横向协同， 需要公司各部门充分配合， 及 时刷新业务部门及财务部门的最新数据，真正实现房地产企业动态现金流管理。 全面预算管理功能之四： 激励与约束。 预算与薪酬制度的对接可以体现 奖罚分明的原则，强化企业业绩管理。以上四点是进行全面预算管理的主要功效。 如何进行全面预算管理？ 一、实行全面预算管理的保障条件分为两类 1、资源保证。他包含人、财、物、时四部分内容。人：人力资源配置， 专业人员各司其职， 各部门或各种职能均要参与到预算编制与管理中来； 财：预 算资金预留；物：信息系统建设，ERP系统在经营计划、工程成本、销售客服、 财务等各领域的集成； 时：工作时间保证， 留下充足的时间做好事前“预则立” 的工作，并在预算运行事中做好将实际数与预算数比较、纠偏、调整的工作，在 期末做好决算事后考评工作。 2、管理保证。他包含组织保证、流程保证、制度保证以及科目保证四 部分内容。组织保证：设置合适的组织架构，保证预算的上传下达、横向沟通、 修改调整、 考核评价； 流程保证： 先梳理基于信息系统且匹配组织架构的全面预 算管理流程， 这是全面预算管理成功的关键； 制度保证： 将梳理后的流程以及各 岗位在全面预算管理中的职责描述和未完成预算指标的工资薪金考评方案全部 以制度形式列明；科目保证：公司的各种科目统一，财务部、工程部、合约部用 同一种语言行事。 、全面预算的编制流程 1确定目标。确定某项目是否进行，且该项目要求的最低利润率是多 少，前期可提供的资金