[高等教育]电大审计学形考002任务.docx

【资料】2009年1月15日上午9时，审计人员对 NL公司的库存现金进行突击审计。经过清点，实 际库存情况如下： (1)现钞有：100元币9张、50元币15张、10元币20张、5元币50张、2元币40 张、1元币20张、5角币10张、2角币10张、1角币15张。 ⑵ 尚未入账的收入凭证3张，计2 520.00元； ⑶ 尚未入账的支出凭证5张，计1 556.00元，其中支出手续不完备的付款凭证 2 张，计1 200.00元。盘点日(1月15日)的库存现金账面余额为1244.5元，2009 年1月1日至盘点日止收入 3 226.00元，支出3 075.82元。2008年12月31 日库存现金账面余额1 981.32元。 【要求】请编制 NL公司库存现金盘点表，并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题， 提出审计意见。 答：该单位现金管理的问题： 1、 帐务不清楚。手续不完备的也付款！应加强付款审核； 2、 帐务处理不及时。应及时登记现金收支表； 3、 现金帐务库存与实际盘点帐实不符。应督促出纳日清日结 人民币库存现金盘点表 被审计单位 NL公司 签名 日期 审计项目名 称 编制库存现金盘点表 编制人 王学明 2009年1月1 盘点截止日 期 2008年12月31日 复核人 杨橹 2009年1月15日 索 引 号 查证核对记录 现金盘点记录 项 目 行次 金额 货币面 额 张 数 金额 一、盘点日账面库存现金余额 1 1244.50 100元 9 I 900.00 力口：盘点日入记账收入 2 2520.00 50元 15 750.00 减：盘点日入记账支出 3 356.00 10元 20 : 200.00 盘点日账面应库存现金 4=1+2-3 3408.50 5元 50 I 250.00 二、盘点日库存实存现金 5 2208.50 2元 40 80.00 力口：白条抵现金 6 1200.00 1元 20 20.00 盘点日实际库存现金 7=5+6 3408.50 P 5角 10) 5.00 三、盘点日应存、实存差额 8=4-7 0.00 2角 10 2.00  四、追溯至报表日账面结存现金 9 1981.32 1角 15 1.50 力口：报表日至盘点日支岀现金 10 3431.82 实盘合 计 2208.50 减：报表日至盘点日收入现金 11 5746.00 盘点日 期 2009年1月15日 五、报表日应存现金 12=4+10-11 1094.32 监盘点 人 王学明 报表日实存现金 13=7+10-11 1094.32 出纳人 员 许丽 报表日应存、实存现金差额 14=12-13 0.00 会计主 管 张伟 该单位现金管理的问题：盘点日账面应库存现金与盘点日实际库存现金一 致；报表日应存现金与报表日实存现金一致，说明 NL公司现金管理状况良好。 但NL公司存在现金支付不按现金管理制度办理现金报销手续， 有2张支出手续 不完备的付款凭证给予报销，存在白条抵现的情况。 审计意见：白条抵现应予以纠正，不予以报销。