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金诺奇大学 201509考试批次 《纳税会计》结课作业 学生姓名 学号 学习中心 年级层次 北京语言大学网络教育学院 〈〈纳税会计》结课作业 注意： 本学期所布置的结课作业，请同学一律按照以下要求执行： 1） 结课作业提交起止时间： 2015年8月1日一9月28日。（届时平台自动关闭，逾期不予 接收。） 2） 结课作业课程均需通过“离线作业”栏目提交电子版，学院不收取纸介的结课作业，以 纸介回寄的作业一律视为无效； 3） 截止日期前可多次提交，平台只保留最后一次提交的文档，阅卷时以最后一次提交的结 课作业为准，截止日期过后将关闭平台，逾期不交或科目提交错误者，按 0分处理； 4） 提交文档要求：提交的文档格式为 doc、rar,大小10M以内； 5） 必须严格按照每门课程的答题要求完成作业，没有按照学院要求来做的结课作业，将酌 情扣分。 业务题（本大题共10小题，请任选其中四道题作答，每小题25分，总分100分） 一、甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%原材料按实际成本核算， 2013 年12月初，A材料账面余额90000元，该企业12月份发生的有关经济业务如下： （1） 5日，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的价款 300000元，增值税税 额51000元，购入该种材料发生保险费 1000元，发生运输费4000元（已取得运输发票）， 运输过程中发生合理损耗 10千克，材料已验收入库，款项均已通过银行付清，运输费用的 增值税扣除率7% （2） 15日，委托外单位加工 B材料（属于应税消费品），发出B材料成本70000元，支 付加工费20000元，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为 3400元，由受托方代收代 缴的消费税为10000元，材料加工完毕验收入库， 款项均已支付，材料收回后用于继续生产 应税消费品。 （3） 20日，领用A材料60000元，用于企业专设销售机构办公楼的日常维修，购入 A 材料的支付的相关增值税税额为 10200元。 （4） 31日，生产领用 A材料一批，该批材料成本 15000元。 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 在材料资料（1）中，应计入外购原材料实际成本的包括哪些。 根据资料（1）,做出甲企业采购 A材料的会计处理。 根据资料（2）,计算甲企业委托加工业务收回委托加工物资的成本。 根据资料（3）,做出甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用 A材料会计分录。 根据期初材料（1） - （4），计算甲企业31日A材料结存成本。 二、甲企业为增值税一般纳税人， 2010年度至2012年度发生的与无形资产有关业务如下： （1） 2010年1月10日，甲企业开始自行研发一项行政管理用非专利技术，截至 2010 年5月31日，用银行存款支付外单位协作费 74万元，领用本单位原材料成本 26万元（不 考虑增值税因素），经测试，该项研发活动已完成研究阶段。 （2） 2010年6月1日研发活动进入开发阶段，该阶段发生研究人员的薪酬支出 35万 元，领用材料成本85万元（不考虑增值税因素），全部符合资本化条件，2010年12月1日， 该项研发活动结束，最终开发形成一项非专利技术投入使用， 该非专利技术预计可使用年限 为5年，预计净残值为零，采用直线法摊销。 （3） 2011年1月1日，甲企业将该非专利技术出租给乙企业，双方约定租赁期限为 2 年，每月末以银行转账结算方式收取租金 1.5万元。 （4） 2012年12月31日，租赁期限届满，经减值测试，该非专利技术的可回收金额为 52万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题： （答案中的金额单位用万元表示） 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据资料（1）和（2）,计算甲企业自行研究开发无形资产的入账价值。 根据资料（3）,作出甲企业2011年1月出租无形资产和收取租金的会计分录。 根据资料（4）,计算甲企业非专利技术的减值金额。 根据资料（1）至（4），计算甲企业2012年12月31日应列入资产负债表“无形资产”项 目的金额。 三、 某棉纺企业为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为 17% 2013年5月1日，“应付 职工薪酬”科目贷方余额为 516 000元（全部为工资），该企业2013年5月份发生的有关职 工薪酬业务如下： （1） 1日，企业租入房屋 4套供管理人员免费使用，月租金共计 12 000元，每月末支 付租金，企业于当月 31日以银行存款支付本月租金 12 000元。 （2） 5日，从月初应付职工薪酬中扣除企业代扣由职工承担的个人所得税 8 900元（尚 未缴纳），为职工代垫的家庭医药费 5 000元，通过银行转账实际发放工资 502 100元。 （3） 24日，企业以其生