公司理财之财务预测与预算(ppt 74页).pptVIP

第二节：财务预算 一、预算管理体系 1、预算的目的 企业财务预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标，对一定时期内企业资金取得和投放、各项收入和支出、 企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。通过财务预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织 和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。 编制财务预算的目的在于： （一）优化企业资源配置 （二）支持企业战略管理 （三）协调企业经营管理 （四）调动全员参与经营 （五）考核企业部门业绩 （六）加强企业财务控制 （1）明确目标 （2）合理配置财务资源，协调各部门的工作。 （3）能够控制各部门的日常生产经营活动。 （4）控制财务活动。 2、预算的意义 3、预算的内容 财务预算的编制方法随着企业的性质和规模的不同而不尽相同，但是，一个完整的财务预算应包括业务预算、专门决策预算和报表预算三个部分。 企业在未来一定时期内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。 全面预算的构成简图 销售预算 长期销售预算 生产预算 期末存货 预 算 直接材料预算 直接人工预算 制造费用预算 销售费、 管理费预算 产品成本预算 现金预算 资本支出预算 预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表 企业预算是各级各部门工作的奋斗目标、协调工具、控制标