公立医院年度财务分析的报告指标计算公式.doc

附件 3 公立医院财务分析报告指标计算公式 项目名称 计算公式 反映内容 一、预算执行分析 该指标反映预算管理水平 总收入完成数／预算总收 1. 总收入预算执行率 总收入包括财政补助收入、医疗收入、其 入数× 100％ 他收入、科教项目收入 医疗收入完成数／预算医 2. 医疗收入预算执行率 疗收入数× 100％ 该指标反映预算管理水平 该指标反映预算管理水平 3. 总支出预算执行率 总支出完成数／预算总支 总支出包括财政项目补助支出、医疗业务 出数× 100％ 成本、管理费用、其他支出、科教项目支 出 三公经费完成数／预算三 4. 三公经费预算执行率 公经费数× 100％ 该指标反映预算管理水平 二、财政保障水平分析 该指标反映医院总收入中财政补助收入的 1. 财政补助收入占总收入比例 财政补助收入 / 总收入 比例 ×100% 财政补助收入包括财政基本支出补助和财 政项目支出补助 2. 财政基本支出补助占总支出 财政基本支出补助 / 总支 该指标反映财政基本支出补助对总支出的 比例 出× 100% 弥补水平 财政基本支出补助 /（平均 3. 离退休人员人均财政基本支 该指标反映财政补助对离退休人员的补助 离退休人数 - 平均养老保 出补助水平 水平 险人数）× 100% 三、医疗费用控制水平 药品收入 / 医疗收入 1. 药品收入占医疗收入比例 该指标反映药品收入占医疗收入的比率 ×100% 该指标反映每一个门急诊病人平均承担医 2. 每急门诊人次收费水平 门诊收入 / 门急诊人次 药费用水平 每床日平均收费水平×出 该指标反映每一个出院病人平均承担医药 出院者平均医药费 院者平均住院天数 费用水平 4. 住院收入 / 在院病人实际 该指标反映每一个在院病人每日平均支付 每床日平均收费水平 占用总床日数 的医药费用水平 四、运行效率分析 1. 百元医疗收入占用人员费用 该指标反映每百元医疗收入所消耗的人力 人员经费 / 医疗收入× 100 比例 成本支出 2. 百元医疗收入占用卫生材料 卫生材料费 / 医疗收入 该指标反映医院每百元医疗收入中卫生材 比例 ×100 料成本的含量 3. 业务收支结余 / 平均净资 净资产结余率 该指标反映医院资本运营的综合效果 产× 100% 4. 医疗收支结余 / 医疗设备 医疗设备收益率 平均余额× 100% 该指标反映医疗设备创利能力和利用效率 确认无法收回医疗款 / 医 该指标反映医院对病人欠费管理的指标， 6. 病人欠费占医疗收入的比例 疗收入× 100% 反映医疗收入的含金量 7. 在职职工人均业务收入水平 业务收入 / 在职职工人数 该指标反映医院职工劳动效率的程度 五、偿债能力分析 1. 资产负债率 负债总额 / 资产总额 该指标表示在医院资产总额中，有多少资 ×100% 产是通过借债取得的 该指标评价医院流动资产在短期债务到期 流动资产 / 流动负债 2. 流动比率 前，可以变为现金用于偿还流动负债的能 ×100% 力 货币资金 / 流动负债 该指标反映医院现金类用于偿还流动负债 现金比率 ×100% 的能力 六、资产运营能力分析 （医疗收入 +其他收入） / 该指标用于反映总资产价值回收、转移与 1. 总资产周转率 平均总资产余额 利用效果 （医疗收入 +其他收入） / 2. 流动资产周转率 该指标用于反映医院流动资产的周转速度 平均流动资产余额 医疗业务成本 / 存货平均 该指标反映医院向病人提供的药品、卫生 3. 存货周转率 材料、其他材料等的流动速度以及存货资 余额 金占用是否合理 4. （医疗收入 +其他收入） / 固定资产周转率 该指标是衡量固定资产利用效率的指标 平均固定资产余额 医疗收入 / 应收医疗款平 该指标反映医院回收病人欠费的速度和管 5. 应收医疗款周转率 均余额 理效率 6. 百元固定资产的医疗收入水 医疗收入 / 平均固定资产 该指标反映固定资产的利用效率 平 余额× 100 （未批准医保剔除数 +逾 期无法收回的病人欠费 + 该指标反映资产的利用效率，在一定程度 不良资产余额及占比 未处理资产损失） / 期末总 上体现医院的运营能力 资产× 100% 七、成本管理能力分析 1. 每门诊人次成本及门诊收入 门诊收入成本率 =每门诊 该指标反映医院每门诊收入耗费的成本水 成本率 每住院人次成本及住院收入成本率 医疗收入成本率 八、收支结构分析 药品支出率 卫生材料支出率 人员经费支出比率 公用经费支出比率 在职职工人均工资收入水平 管理费用率  人次成本 / 每门诊人次收 平 入× 100% 住院收入成本率 =每住院 人次成本 / 每住院人次收 该指标反映医院每住院病人的支出水平 入× 100% 医疗业务成本 / 医疗收入 该指标反映医