内部控制工作中存在的问题与遇到的困难问题清单.docxVIP

.精品文档 . 2018 年内部控制工作中存在的问题与遇到 的困难问题清单 事业单位附属单位较多，经常性、非经常性经济活动众多，大部分资金由国家财政投入，内部控制尤为重要。其控制程度的好坏，直接影响到单位的正常运行、国有资产的管理，甚至影响到国民经济的健康运行。加强内控管理，可厉 行勤俭节约， 杜绝各种名义的铺张浪费， 监督日常业务运行，促进内控工作的有效运行。 建立健全事业单位内部控制制度还是保护国有资产安全完整，防止贪污、舞弊行为发生的重要手段，也是强化事业单位内部管理，确保工作目标有效实现的重要措施。本文总结了事业单位内部控制普遍存在的问题，并结合实际工作提出相应对策，认为内部控制建设应围绕单位整体系统建设进行，相辅相成、相互促进。 我国现阶段事业单位内控存在的问题 ( 一) 内部控制停留在文字层面 , 内控意识薄弱 事业单位相对企业而言，对内部控制重视程度较低。虽 然很多事业单位建立了一系列的内部控制制度 , 但由于历史 原因和领导的重视程度不够 , 内部控制工作只停留在“纸上 文章”和应付检查层面，未对执行和监管起到指导作用。甚 至有些事业单位认为内控成本过高 , 造成单位办事手续繁琐 , 2016 全新精品资料 - 全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 1 / 6 .精品文档 . 不利于运行效率提高，因而对内控的执行缺乏积极性。 ( 二) 缺乏高水准内控管理人员 从整体来看，事业单位内控人员的素质偏低，尤其在一 些基层单位，内控知识缺乏，或缺少相应的内控经验，内控 人员难以胜任工作，不能有效的实现内部控制所预测的效果， 导致内控执行时缺乏必要的力度，使内控失效。 ( 三) 内控制度残缺，内控机构缺乏独立性 我国事业单位内部控制所规范的范围过于狭窄，导致制 度成为摆设或者残缺的现象。此外，事业单位的内部控制机 构不具备独立性，我国事业单位所设立的内部控制机构和其 他部门之间的关系是平行的。从目前来看，出于对经济活动 的监督、控制的需要，事业单位一般将这项工作交由会计部 门或者纪检监察、审计部门负责。由于内部控制工作人员要 受到单位的限制，因此也不具备独立性。 ( 四) 重大事项的集体决策和审批制 度执行不到位 事业单位一些重要事项范围和职责权限没有明确界定， 决策方式和程序以及议事规则不规范不清晰，没有建立监督 和责任追究机制。特别是在一些人员较少或较基层的事业单 位，“家长制”作风严重，领导“一言堂” 、“一支笔”审签。 ( 五) 日常业务运行与财务管理脱节，资产管理环节存在 缺陷，不能及时为内控部门提供资产、资金的使用数据等第 2016 全新精品资料 - 全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 2 / 6 .精品文档 . 一手资料 目前，大多数事业单位的财务部门只起到 “核算” 和“付 款”的作用，对本单位业务上重要事项的决策、实施过程参 与较少，对相关业务的来龙去脉了解不多，导致单位财务和 业务办理脱节，从而无法对业务部门实施必要的财务管理和 有效的内部监督 ; 会计核算不及时，无法及时反映资产变化， 应入未入、该销未销，导致账物脱节、存量不清。例如，有 的个别单位建造的楼房已使用多年，工程支出仍挂在“在建 工程”和往来账户中。 ( 六) 预算外资金监管不力，把预算外资金视同部门和单 位的自有资金 由于事业单位对预算外资金认识上存在偏差，缺乏一套 完整、规范、统一的资金的管理制度，只实行简单的收支两 条线方式，在资金管理方面形成不了齐抓共管的合力，管理 效果不明显。 ( 七 ) 缺乏完善的内控有效性的评价体系和责任追究体 系 目前，事业单位的内部控制自我评价并未引起重视，很 多单位依据规定建立了必要的内部控制制度，并在一定程度 上实施了内部控制，但这并不意味着它就在实际工作中发挥 了其应有的作用。在内部控制执行过程中，对控制失效现象 严重的情况也未建立责任追究制。 2016 全新精品资料 - 全新公文范文 -全程指导写作 –独家原创 3 / 6 .精品文档 . ( 八) 内部控制信息化建设远滞后于需求 分析目前的状况，无法量化投入产出比，是制约信息化 发展的最重要因素。与发达国家相比，我国在内控信息技术 研发方面，从理论、方法、技术到产品都处于落后的状态。 但有别于发达国家的是，我国的内控信息化建设有着更为强 劲的需求。 完善内控建设，打造科学有效的内控管理平台 ( 一) 营造良好的内部控制环境，强化内部控制意识 营造一个良好的内部控制环境，首先要强化单位领导的 内部控制意识，让单位的领导真是认识到内控在事业单位中 的作用。单位领导对内控的重视程度直接决定控制环境的好 坏。同时，还要将这一意识贯彻落实到全体员工的工作中， 并与单位实际情况相结合，定期对职工进行培训。全体职工 在管理层的引导下，应认