现金管理制度试行版.pdfVIP

现金管理制度 第一章 总则 一、为加强现金管理，规范现金结算行为，根据国家《现金管理暂行条例》，结 合本公司实际情况，特制定本制度。 二、本制度适用于公司总部及所属分公司。 第二章 现金支出与收入的管理 三、可以在下列范围内使用现金： 1. 职工工资、津贴，个人劳务报酬。 2. 根据国家规定颁发给个人的各种奖金。 3. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 4. 出差人员必须随身携带的差旅费。 5. 需要支付现金的其他支出。 企业与其他单位的经济业务，除上述规定的范围可进行现金结算外，都要通 过银行进行转账结算。 四、现金收入包括：公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现 金等。 五、前款结算起点定为 1000 元，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银 行本票支付；确需全额支付现金的，经总经理审核后，予以支付现金。 六、转账结算凭证在经济往来中，具有同现金相同的支付能力。在销售活动中， 不得对现金结算给予比转账结算优惠待遇；不得拒收支票、银行汇票和银行本票。 第三章 库存现金管理 七、库存现金实行限额管理，公司按国家规定保留一定数额的库存现金。库存现 金限额一般为三天的日常零星开支需要。 八、库存现金不得超过规定限额，超过部分必须于当日存入银行，每日下班前结 余现金必须放入保险箱。库存限额不足时从银行存款账户提取。 第四章 现金收付业务的日常管理 九、公司现金收付由出纳人员负责。现金收付必须根据合法的凭证由出纳人员认 真核对后办理。对于违反规定的收支，出纳人员有权拒绝办理。 十、对于内容不详、手续不全、数字有误的凭证，应当予以退回，要求补办手续， 更正错误；遇有伪造、涂改凭证等虚报冒领的，应及时向领导反映。 十一、收付完毕，出纳人员应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳 记。 十二、现金收入当日送存开户银行，当日送存确有困难的，按开户银行确定的时 间送存。 十三、不得坐支现金。公司支付现金，只可以从库存现金限额中支付或从开户银 行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付。收支的现金必须及时入账。 十四、公司提取现金，应注明用途，总经理审批后，出纳人员方可提取。 十五、不准挪用现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存取现金，不准白条 抵库，不准套取库存现金，不准保留账外公款，不准公款私存，不准私设小金库。 十六、出纳人员进行现金收付时要有主管会计审核的有效记账凭证收付款，并按 记账凭证逐日逐笔登记现金日记账，每日下班前应盘点现金并与现金日记账当日 余额进行核对，做到日清日结，账款相符。 十七、出纳人员与会计人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行 核对，做到账账相符。 十八、为了及时发现和防止现金收付差额，财务负责人每月月末必须同出纳人员 盘点库存现金一次，保证账账相符、账款相符。发现长短款应查明原因及时处理。 财务负责人应定期或不定期地抽查盘点库存现金。 十九、无论是否签合同、协议，公司的所有现金收入，经办部门必须连同收款说 明书、发票或收据副本等，于收进日（最晚于次日）如数交付财务部，收款部门 不得挪作他用，更不准留存于经办部门内。 二十、业务人员办理业务预借的现金，其未支用部分应连同有关业务凭证（发票 或收据支出凭单）送交财务部冲销预借款，不得余款不报，留作他用。 二十一、预算内零星采购，由经办部门开具经费支出报审表（代借款单），写明 用途、金额，总公司部门总经理签字后方可到财务处领取现金。 二十二、预算内经常性费用支出（办公费、小额招待费等），无预借款直接报账 的，由指定经办部门开具费用支出凭单，写明用途，经总公司总经理签字，连同 发票或收据交财务办理报销手续。 二十三、市内交通费在综合管理处填写出入记录月末统一报销。 二十四、员工借领现金（不包括差旅费借款），必须在15 天内报账，对过期未报 的通知该部门负责人报账或追回现金。试用期内人员不许借款，由该部门负责人 代借。 二十五、业务人员应在每天业务结束后及时将货款上交总公司，如为按时上交财 务负责人应及时查明原因，当日上报。 二十六、对于经常拖欠现金局部上交的人员公司有权工资及奖金中扣除，对于欠 款数量较