预算工作业务流程与风险控制图.pdf

预算工作业务流程与风险控制图 预算工作业务流程与风险控制 不相容责任部门 / 责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 股东大会 董事会 预算委员会 预算执行部门 段 开始 如 果 预 算 目标 不 合 理、不完整或标准不 1 拟定预算目标 审批 D1 科学，可能造成企业 和预算政策 预算管理体系缺乏科 2 制定预算管理 学性和准确性 制度 3 4 组织编制、审议、 参与编制、 如果预算的下达和执 平衡年度预算草案 平衡年度预算 行不力，可能造成预 6 5 审议并制定《年 汇总、整理 审批 D2 算失去其应有的权威 度预算方案》 形成年度预算草案 性和严肃性 组织下达 严格执行预算 年度预算 8 7 调整年度预算并 如 果 预 算 分 析 不 正 预算调整申请 下达新预算方案 确、预算监控和预算 9 对预算执行结果 考核不力或对考核结 提供相关数据 进行分析 果的奖惩不公平、不 10