会计电算化 第10章【通用】.ppt

10.2.2 普通销售业务 1.主要单据 （1）销售发货单 销售发货是企业将货物交给客户的过程，是营销过程的重要环节，企业根据销售订单生成的发货单发货。发货单是确认发货的依据，是销售发货业务的执行载体，客户通过发货单取得货物所有权，仓库根据发货单办理出库。 销售发货单可以直接录入，也可以由销售订单或销售发票产生。 10.2.2 普通销售业务 1.主要单据 （2）销售发票 销售开票是销售业务的重要环节，它是销售收入的确认、销售成本计算、应交销售税金确认和应收账款确认的依据。 销售发票是指给客户开具的增值税专用发票、普通发票及其所附清单等原始销售票据，一般包括产品或服务的说明、客户名称地址，以及货物的名称、单价、数量、总价、税额等资料。 销售发票按发票类型分为普通发票及专用发票；按业务性质分为蓝字发票和红字发票。 10.2.2 普通销售业务 1.主要单据 （3）销售出库单 销售出库单是在库存系统根据销售发货单或发票生成的，在库存系统中仅做审核。 10.2.2 普通销售业务 1.主要单据 （4）收款单 当将客户购买的货物发出并开具发票后，要按收款条件向客户收取货款。这时要录入收款单据，并与应收该客户的应收款项进行核销。 ① 填制收款单 收款单用来记录企业收到的款项，当企业收到每一笔款项时，应知道该款项是客户结算所欠货款，还是提前支付的货款，还是支付其他费用。系统用款项类型来区别不同的用途。因此在录入收款单时。需要指定其款项用途。如果对于同一张收款单，如果包含不同用途的款项，应在表体记录中分行显示。 ② 销售核销 核销指用户日常进行的收款核销应收款的工作。单据核销的作用是解决收回客户款项核销该客户应收款的处理，建立收款与应收款的核销记录，以达到监督应收款及时核销，加强往来款项的管理的目的。 10.2.2 普通销售业务 2.先发货后开票业务（典型业务） 录入销售订单并审核 （销售） 录入发货单并审核 （销售） 销售出库单审核 （库存） 销售出库单记账 （核算） 借：主营业务成本 贷：库存商品 生成销售发票 （销售） 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税金/销项税 录入收款单 （销售） 借：银行存款 贷：应收账款 审核、记账 （总账系统） 凭证 发票制单 （核算） 核销制单 核算 制单 凭证 参照 凭证 10.2.2 普通销售业务 单据 系统 操作 生成凭证 销售发货单 销售系统 录入、审核 销售出库单 库存系统 自动生成（根据发货单） 审核 借:主营业务成本 贷:库存商品 核算系统 记账 制单 销售发票 销售系统 录入、复核 借:应收账款 贷:主营业务收入 销项税 核算系统 制单（发票） 收款单 销售系统 录入、核销 借:银行存款 贷:应收账款 核算系统 制单（核销） 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 操作 10.2.2 普通销售业务 3.开票直接发货 开票直接发货与先发货后开票销售业务模式不同。首先根据销售订单填制销售发票并审核，审核后的销售发票自动生成相应的发货单、销售出库单以及应收账款，并传递到库存管理模块和存货核算模块。 对于开票直接发货的销售业务模式，在销售管理需要做的工作有录入销售发票、审核销售发票、根据销售发票生成发货单。 10.2.3 销售退货业务 1.先发货后开票业务模式下的退货 录入退货单并审核 （销售） 红字出库单审核 （库存） 红字出库单记账 （核算） 借：主营业务成本（红） 贷：库存商品（红） 生成红字销售发票 （销售） 红字发票制单 （核算） 借：应收账款（红） 贷:主营业务收入（红） 应交税金（红） 审核、记账 （总账系统） 借：银行存款（红） 贷：应收账款（红） 凭证 核销制单 （核算） 录入收款单 （销售） 制单 10.2.3 销售退货业务 2.开票直接发货销售业务模式下的退货处理 开票直接发货销售业务模式下的退货处理，首先填制并审核红字销售发票，审核后的红字销售发票自动生成相应的退货单、红字销售出库单以及红字应收账款，并传递到库存管理系统和应收款管理系统。 10.2.4 现收业务 现收业务是指在销售货物的同时向客户收取货币资金的行为。 在销售发票、销售调拨单和零售日报等销售结算单据中可以直接处理现收业务并结算。 填制销售发票 （销售） 现收处理 （销售） 审核销售发票 （销售） 借：银行存款 贷：主营业务收入 销项税 现结制单 （核算） 汪刚、王新玲制作 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新.课件 最新