{业务管理}初步业务活动的工作底稿.pdf

{业务管理}初步业务 活动的工作底稿 一、初步业务活动工作底稿 初步业务活动程序表 业务承接评价表 业务保持评价表 审计业务约定书 初步业务活动程序表 被审计单位： 索引号： A 项目： 初步业务活动 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 初步业务活动目标： 确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列 要求：（1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2） 不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况； （3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。 初步业务活动程序 索引号 执行人 1 ．如果首次接受审计委托，实施下列程序： (1)与被审计单位面谈，讨论下列事项： DH 1)审计的目标； 2)审计报告的用途； 3)管理层对财务报表的责任； 4)审计范围； 5)执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求； 6)审计报告格式和对审计结果的其他沟通形式； 7)管理层提供必要的工作条件和协助； 8)注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、 文件和所需要的其他信息； 9)利用被审计单位专家或内部审计人员的程度（必要 时）； 10）审计收费。 (2)初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。 (3)征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。 2 ．如果是连续审计，实施下列程序： 略 (1)了解审计的目标，审计报告的用途，审计范围和时间 安排等； (2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报 告涉及的说明事项，管理建议书的具体内容，重大事项 概要等； (3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予 以记录； (4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒 被审计单位注意现有的业务约定条款。 3 ．评价是否具备执行该项审计业务所需要的独立性和专业 胜任能力。 4 ．完成业务承接评价表或业务保持评价表。 AA/AB 5 ．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及 AC 连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。 业务承接评价表 被审计单位： 索引号： AA 项目： 财务报表截止日/期间： 编制： 复核： 日期： 日期： 1 ．客户法定名称（中/英文）： 2 ．客户地址： ______________________________________________________________ 电话：_______________________传真：____________________________