完整版工程建设项目内部审计.ppt

例：青岛市某建设项目概算审计内容 一是审查概算的编制依据； 二是审查概算编制的深度； 三是审查建设规模、标准； 四是审查建设项目设备规格、数量和配置； 五是审查工程费； 六是审查计价指标； 七是审查其他费用。 最新.课件 * 施工图设计和预算审计常见问题： [1] 未严格执行设计流程，导致建设规模超标 [2] 施工图设计未贯彻批准的初步设计要求 [3] 施工图设计深度不合规定 [4] 施工图设计未贯彻限额设计的要求 [5] 施工图预算与初步设计概算不符 最新.课件 * 3、 招投标审计：是指对建设项目的勘察设计、施工等各方面的招标和工程承发包的质量及绩效进行的审查和评价。内容包括 ： 招投标前准备工作的审计 招投标文件及标底文件的审计 开标、评标、定标的审计 最新.课件 * 招标文件审计常见问题： [1] 资格预审文件内容不完整、不规范 [2] 投标人相关资格要求不符合规定 [3] 评标时认定的资格条件与招标文件要求不符 [4] 招标资格预审文件中内容描述不准确 [5] 招标资格预审文件相关资格要求不符合规定 [6] 工程招标资格预审违反规定 [7] 招标的方式不符合国家规定 [8] 招标文件文字表述不准确、内容不完整 最新.课件 * [9] 投标时间、开标时间和地点等不符合相关规定 [10] 评标标准的设定、评委确定不合规 [11] 先施工而规避招标的程序违法 [12] 联合体参加投标的资质不符合规定 [13] 招标文件中地勘资料不准确 [14] 招标文件澄清后要求的投标文件提交日期不符合相关规定 [15] 应实行招标的分包工程未按有关规定组织招标 [16] 甲方直接分包不符合相关规定 最新.课件 * 工程量清单审计常见问题： [1] 清单编制内容不完整 [2] 工程量清单编制说明与招标文件条款不一致 [3] 工程量清单编制内容与招标文件约定不一致 [4] 工程范围描述不详细 [5] 分部分项清单项目漏项 [6] 分部分项清单项目的特征描述不完整 [7] 分部分项清单项目的特征描述错误 [8] 分部分项清单项目特征描述不完整、不准确 最新.课件 * [9] 分部分项清单项目的计量单位有误 [10] 分部分项清单项目计量单位有误，与暂估价重复 [11] 分部分项清单项目与暂估项目重复 [12] 工程量计算有误 [13] 措施项目清单及其他项目清单编制缺陷 [14] 暂估价项目及暂估价设定不合理 [15] 总承包服务费设定不明确 [16] 计日工、暂列金额设置不合理 [17] 总承包服务费内容设定不明确 最新.课件 * 例：某建设项目按照规范的程序进行了招标投标，经过评定，某施工单位投标报价1400万元中标。在签订合同前，招标人向中标单位提出了优惠3%的要求，建议按照1400×97%=1358万元签订施工合同。 请问内部审计人员如何对此进行审计？ 最新.课件 * 答：针对这一情况，审计人员应首先查阅招标文件，看招标文件中是否有优惠3%的要求，如果有，则签订合同是执行招标文件规定，因此是正确的。 如果没有，而是由招标人单方面提出的，则不符合招标投标程序要求，违背了公平竞争的原则，因此是不适当的。 如果合同尚未签订，审计人员应指出，并加以制止； 如果合同已签订，审计人员应指出，并建议改正，按一定的程序签订补充合同。 最新.课件 * 4、合同管理审计：是指对项目建设过程中各专项合同内容及各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。 内容包括： 合同管理制度的审计 专项合同通用内容的审计 各类专项合同的审计 （勘察设计 、施工 、委托监理 、合同变更 、合同履行 ） 最新.课件 * 合同管理审计常见问题： [1]无效合同 [2]未经授权批准，对外签署合同协议 [3]对合同签约对象的资质审查不严 [4]部分合同条款执行不严谨 [5]工程合同签订的条件不具备 最新.课件 * 5、 设备和材料采购审计：设备和材料采购审计是指对项目建设过程中设备和材料采购环节各项管理工作质量及绩效进行的审查和评价。 内容包括： 设备和材料采购环节的审计 设备和材料领用的审计 其他相关业务的审计 最新.课件 * 设备和材料采购审计四个关键控制点 计划制定 签订合同 质量验收 结账付款 最新.课件 * 6、工程管理审计：是指对建设项目实施过程中的工作进度、施工质量、工程监理和投资控制所进行的审查和评价。 内容包括： 工程管理环节内部控制及风险管理 工程进度控制的审计 工程质量控制的审计 工程投资控制的审计 最新.课件 * 例如：在某工程合同价审计中发现某项设计变更项目的价格不合理，首先提出了对该变更是否遵循了内部控制制度的审计。 经查，有关制度规定的变更程序是：承包人提出→发包人认可→设计单位更改设计→承包人提出变更预