内部控制具体制度_存货管理.docxVIP

.WORD.格式 .WORD.格式. . .专业资料.整理分享. 存货管理制度 总则 为了加强对公司存货的内部控制和管理，防范存货业务中的差错和舞弊， 保护存货的安全、完整，提高存货运营效率，以及加强对成本核算的内部控制和 管理，防范产品成本失真，提高成本管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、 《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、 《内部会计控制规范一一存货（试 行）》和《企业内部控制具体规范——存货》（征求意见稿）等法律法规，并结 合公司的实际情况，制定本制度。 本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分 公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位）， 参股子公司可参照执 行。 释义 存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产 过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、 商 品、在产品、半成品、产成品等。 存货管理的组织机构和职责 股份公司财务部门的相关职责 （1） 负责对供应分公司以及各矿供应部门、财务部门的存货管理监督检查; （2） 负责对库存物资的盘盈、盘亏以及残、次存货处置进行审核； （3） 负责各单位的成本核算； （4） 负责编制公司的设备、配件采购计划。 设备租赁部相关职责 （1） 负责设备及配件的入库验收以及不合格品的处置； （2） 负责库存设备及配件的保管、保养以及安全管理； （3） 负责库存设备及配件的发放工作； （4） 负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐; （5） 负责库存设备及配件的定期盘点工作。 供应分公司相关职责 （1） 负责材料的入库验收以及不合格品的处置； （2） 负责库存材料的保管、保养以及安全管理； （3） 负责库存材料的发放工作； （4） 负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐； （5） 负责库存材料的定期盘点工作。 运销分公司相关职责 （1） 负责制定发运计划； （2） 负责产品调运管理。 各矿的供应部门相关职责 （1） 负责自购材料、设备、配件入库验收和不合格品的处置； （2） 负责股份公司采购直接送达本单位的材料、设备、配件的入库验收和不合 格品的处置； （3） 负责库存材料、设备及配件的保管、保养以及安全管理； （4） 负责库存材料、设备及配件的发放工作； （5） 负责整理各种帐册、单据、报表、凭证等资料，定期与财务部门对帐； （6） 负责库存材料、设备及配件的定期盘点工作。 各矿的产品仓储部门相关职责 （1） 负责原煤、产品煤的入库验收； （2） 负责原煤、产品煤的仓储保管、安全管理； （3） 负责产品的装车； （4） 负责出入库产品的登记建帐，并定期与财务部门对账。 存货管理岗位分工原则要求 （1） 公司应当建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、 权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （2） 存货业务的不相容岗位至少包括： 存货的请购与审批，审批与执行； 存货的采购与验收、付款； 存货的保管与相关会计记录； 存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 存货处置的申请与审批，申请与会计记录。 公司应当配备合格的人员办理存货业务。 办理存货业务的人员应当具备良 好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。公司要定期对员工进行 相关的政策、法律及业务培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水平。 公司内部除存货管理部门及仓储人员外， 其余部门和人员接触存货时，应 由相关部门特别授权。如存货是贵重物品、危险品或需保密的物品，应当 规定更严格的接触限制条件，必要时，存货管理部门内部也应当执行授权 接触。 授权审批规定 公司应建立存货管理的授权审批制度。存货管理的相关部门与经办人员应严 格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。经办人 应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。 对于审批人超越授权 范围审批的存货管理业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权 部门报告。授权审批内容可以参见下表： 存货管理审批权力矩阵 7、..审批部门及人员 审批事项 需用单位 供应分公司 股份 本部 高管层 董事会 承办人 领导 仓库 财务部 领导 财务部 分管 副总 总经理 总经理 办公会 董事长 全体 成员 存货发放 提岀 审批 计划员 审核 取得存货为对 方抵顶债务 一般性 验收 审核 审核 审核 审核 审批 重大 验收 审核 审核 审核 审核 审议 审批 存货盘盈、盘亏 一般性 提岀 审核 审核 审核 审核 审批 重大 提岀 审核 审核 审核 审核 审议 审批 残、次存货处置 一般性 提岀 审核 审核 审核 审核 审批 重大 提岀 审核 审核 审核 审核 审议 审批 存货管理内控程序 仓储部门:审