税务处理流程.docx

抄税 按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票——与销售核算岗核对 收入金额——整理并装订发票存根——打印 《发票使用明细表》并按月装订 成册 6日前去税务局抄税 注： 办事处携外开具的普通发票，在核算收入当月进行抄税。 保证所录入的销售发票税款金额与财务系统中的销项税一致，并且当 月增值税销项=(销售收入+其他业务收入)x 17%. 增值税发票存根按每本25张装订，并计算每本销售额和税额与《发票 使用明细表》对应，普通发票不必重新装订。 活理装订发票存根过程中须注意作废发票是否所有联次齐全，红字发 票是否附合法依据。 抄税前须做到抄税软盘数据、IC卡数据、开具的全部专用发票存根联 数据、专用发票使用台账四相符。 抵扣 收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联—— 30日前将当月收到的增值税 票抵扣联送税务局验证——按《发票抵扣联活单格式》录入当月增值税抵扣联 ——与财务系统核对当月进项税额——装订抵扣联——打印抵扣联活单 并装订成册 注： 计算每本抵扣联进项税额，不同税率的进项税分别列示，并与抵扣联 活单对应。 及时向各会计岗位宣传抵扣联发票的填写、签章规则，以便能及时抵 扣。 申报税款 每月10日前填写各类税款申报表 传主管岗审核 财务负责人签 章——申报——登记税票——申报表归类保存 注： 增值税、所得税、城建税及其他附加税、公积金按月申报，房产税分 别丁元月、7月分两次申报，车船税、土地使用税丁每季度第 1个月申报，印花 税年底一次申报。 填写申报表时，应查询并扣除提前开具税票的税款金额，如出口交税、 预交的其他税款应在已交税金栏中反映。 各类税款申报金额以相关税法为依据。 领到申报开具的各类税票后，分税种在税票登记本中登记。 全年申报表应按税种分类装订成册。 代办出口退税相关手续 复印开给出口贸易单位发票记账联——填写出口交税申报表——传主 管岗审核——财务部长盖章—— 申报——登记税票 (五)税款交纳 1、申报月度资金计划 月末根据当月利及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金一一 T填写月度资金计划表 财务部长审核 2、税款缴纳 填写付款审批单一 —-财务部长审批——填写进帐单, 连同税票和付款审 批单交出纳办理银行结算手续——登记资金计划表——签收出纳传来的银 行进账回执 在税票登记本中注销相应的税票 编制凭证 (1)完税 借：应交税费 ?增值税-已交本年税金/出口交税/未交增值税 -所得税-企业所得税/个人所得税 城建税 其他应交款 -一教育附加 贷：银行存款 (2)划卡 借：银行存款一一 ?国税卡/地税卡 贷：银行存款 从卡中完税 借：应交税费(明细同上) 贷：银行存款-国税卡/地税卡 签收税务岗申报开具的公积金缴款凭证——填写付款审批单—— 财务部长签字——传出纳岗缴款——签收出纳岗传来的公积金缴款凭证存 根 编制记账凭证 借：管理费用一一公积金 其他应付款一一公积金 贷：银行存款 ——登记公积金辅助账后传主管岗复核 养老金 签收出纳传来的养老金缴纳凭证 编制记账凭证 借：管理费用一一劳保-养老金 其他应付款 贷：银行存款 ——传主管岗复核 注： 向税卡中在税票登划款时，同时将相应的税票交给征管员，并记本中 备注转征管员。从税卡入库后，收到征管员传来的完税税票和付款凭证时， 编制 记账凭证，并在税票登记本中中注销该票。 编制完税记账凭证时，摘要栏中须注明票号和所届期。 (六)发票的领购及使用 根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证——财务部长盖章—— 去税务局购买——登记所购票据——存保险柜——登记发放情况—— 领用人签名 ——编制当月票据领用情况表 注： 及时购买所需的票据，随时满足领用需求。 票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。 领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。 (七)管理性工作 1、 随时与地税国税征管员保持联系。 2、 及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务 处理。 3、 熟练掌握公司各项税款的交纳情况。 4、 积极活理以前年度欠税情况。 5、 协助开票岗完成相关工作。