华融国际信托有限责任公司信托业务资产风险分类指引..docVIP

2012 年德育工作计划 华融国际信托有限责任公司信托业务 资产风险分类指引 第一章 总则 第一条 为准确、全面、动态衡量公司信托业务资产的风险程度，进一步加强项目后期管理， 保障资产安全，参照《非银行金融机构资产风险分类指导原则（试行）》（银监发 [2004]4 号），结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条 本办法所称信托业务资产是指公司开展信托投资、融资业务和其他金融服务所形成的债权类和权益类等信托业务资产（或项目）；所称风险分类是指按照信托项目的风险程度对项目进行风险划分的过程。 第三条 风险分类应遵循以下原则： （一）真实性原则。应严格按照分类标准、方法和流程，客观和充分评估现实与潜在的风险状况，全面、真实地反映项目的风险程度。 （二）定量与定性分析相结合的原则。风险分类应建立在项目预期损失计量基础上，结合各类风险因素，以各类资产核心定义为根本依据，从定量和定性两个方面进行整体评价，合理划分风险类别。 （三）重要性原则。应对影响项目风险程度的诸多因素进行重要性判断，确定关键因素进行重点分析与评价。 （四）审慎原则。项目分类时，应从审慎角度出发，认真、细致地分析各种潜在的不利影响因素，最大限度地揭示项目的内在风险。当信息不充分导致难以明确划分项目风险类别时，应遵从审慎原则将其认定在低一档的分类类别上。 第四条 按照风险程度从小到大，项目划分为 A、B、C三类。 页脚内容 1 2012 年德育工作计划 第二章 债权类资产分类标准 第五条 本办法中所称 “债权类资产” 包括但不限于各类贷款、 投资附加回购 （含收购）、收购各类资产或收益权并附回购（含收购）、债券投资及其他存在债权债务 关系的信托项目。 第六条 对债权类资产进行分类时，考虑的主要因素包括： （一）交易对手的还款能力； （二）交易对手的还款记录； （三）交易对手的还款意愿； （四）债权担保； （五）交易对手的内部管理和控制； （六）公开市场的信用评级。 交易对手的还款能力是一个综合概念，包括但不限于信用状况、财务状况、以及 影响其还款的非财务因素等。 第七条 债权类资产风险三类别的定义分别为： （一） A 类：交易对手能够履行合同或协议，不存在可能对偿还本金及收益产生 不利影响的因素，还款意愿良好，经营、财务等各方面状况正常，能正常还本付息， 无拖欠债务本金或收益的记录，也不存在任何影响其偿还能力的重大风险事件。 （二） B 类：交易对手存在对偿还本金及收益产生不利影响的因素，或者采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，交易对手仍无法全部偿还本金或收益，但预计债权的损失率不超过 90%，本金或收益逾期不超过 360 天。 （三） C 类：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，债权本金或收 益仍然无法收回，或只能收回极少部分，预计债权损失率在 90%以上，本金或收益逾 页脚内容 2 2012 年德育工作计划 期超过 360 天。 第三章 权益类资产分类的标准 第八条 本办法中所称“权益类资产”包括但不限于对股票和基金的投资、股权投资和其他权益性投资的信托项目。 第九条 对股票和基金的投资中可上市交易的股票和基金，在股票和基金发行主体经营状况严重恶化或股票和基金的市场价格严重扭曲的特殊情况下，应参照债权类资产的分类标准分析发行主体还款能力和权益的实际价值，并进行分类。 对股票和基金的其他投资，未超过约定投资期限的，一般划分为 A 类；超过约定投资期限的，划分为 B类；预计损失较大的，划分为 C类。 第十条 对股权投资的分类，应综合考虑被投资企业的行业背景、经营状况、财务状况、盈利能力、历史分红、整体资产市场价值情况及可控性等因素。 1、被投资企业所有者权益大于实收资本，且经营状况良好，盈利能力较强，正常分红的，一般划分为 A 类。 2、被投资企业盈利能力较低或亏损，不能正常分红的，一般划分为 B类。 、发生以下情况之一者，可归为 C类： 1）参股企业经依法宣告破产，进行清偿后，未能收回的股权； 2）参股企业被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，无法收回的股权； 页脚内容 3 2012 年德育工作计划 （3）参股企业虽未依法终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且参股企业已名存实亡，复工无望，无法收回的股权； （4）参股企业的经营活动虽未停止，但产品毫无市场，企业资不抵债，亏损严重并濒临倒闭，且政府不予救助，无法收回的股权； （5）被投资企业资不抵债的。 第四章 风险分类的他项规定 第十一条 对采取原状分配方式分配信托财产的项目，原则上按 A 类掌握。 单一资金信托项目可结合其对公司声誉实际影响程度综合考虑分类结果。 第十二条 交易对手采用捏造、隐瞒重要事实及其他不正当手段取得我公司融资的，归为 C类，涉及刑事犯罪的，移送司法机关处理。 第十三条