国际结算课件 第六章信用证实务.ppt

本章导学 本章在认知单据的基础上研究进出口信用证业务，重点学习跟单信用证下单据的审核 学习目标 1、认知国际结算相关的单据 2、进出口信用证程序 3、重点掌握银行审单审证业务环节（难点） 预备知识 国际结算相关的单据认知 单据概述 一、单据的概念及作用 （一）单据的概念 单据是单据证书的简称，在英文中称“documents”。国际结算中单据是指国际贸易结算中直接反映货物特征及说明交易情况的一系列文件或商业凭证。 （二）单据的作用 1.付款的依据。即单据是银行承担付款责任的依据。 出口商按信用证的条款所要求而出具各种单据，银行就要保证履行付款； 单据符合信用证条款要求，开证行就必须按时足额付款。 2.履约证明。即单据是进出口商履行国际货物买卖合同的证明。 进口商按贸易合同要求申请开立信用证，出口商根据信用证发货并取得单据，出口商凭单据来证明他是履约的。 3.货物的凭证。即单据是进口商取得货物的凭证。 单据是办理货物的交付和货款的支付的一种依据。单据可以表明出口商是否履约，履约的程度。 二、单据分类 （一）按其在结算中发挥的作用划分：基本单据和附属单据。 1.基本单据——是根据货物成交的贸易条件（某种价格术语）确定的、必须由出口方提供的单据。 主要包括商业发票、运输单据和保险单据。 2.附属单据——是根据贸易合同约定，或者信用证条款中的要求和规定，须向进口方或授权付款银行提供的、除基本单据以外的其他单据，比如产地证明、卫生检疫证明、质量检验证明、装箱单、重量单、进口许可证、海关发票等。 附属单据有些是官方所要求的，以满足海关盘查的需要或政府有关贸易的法令政策的规定；有些则是买方要求的，以便核查货物的具体状况。 （二）按照单据的表现形态，可将单据分为金融单据、商业单据。 1.金融单据主要是指流通单据，主要指汇票。 2.商业单据包括商业发票、运输单据、保险单据以及其他附属单据。 三、信用证下对单据的一般要求 （一）指示行为的单据化 开证行在信用证记载上要按照开证申请人的要求明确规定受益人所提供的单据的名称、出单人和内容措辞等。 （二）单据的形式、签字和证实 手工打字制作（色彩是正本，复写纸复印的是副本）----EDI技术的运用（无纸化）摹本、穿孔签字。 签字---明确签字人的责任；识别真伪 （三）单据的正本、副本和份数 原始手写或原始打制，不加“正本”字样；通过影印、计算机处理或复写制作应注明“正本”字样，并加签字。副本可注明“副本”字样也可不注明，不需签字。 一般正本一份，副本多份。但提单一般三份正本提单，每份都具有同等的法律效力。 （四）单据的签发人 信用证上无需对出单人加上抬高身份的修饰，如“著名的”等 （五）单据的出具时间 一般各种单据的出单日期应当在信用证的开证日期后。 但受益人为了及早备货出运，在信用证开立之前就按合同办理了货物的出运、保险事宜，这样有关单据的开出日期会早于信用证开出的日期。这种情况要在信用证上规定银行可以接受开出日期会早于信用证开出日期的单据。 一般信用证上规定交单的期限，若未规定交单的特定期限，单据的提交日期不得超过装运期后的21天。 信用证上表现的三个“有效期” （1）L/C有效期： Expiry date for presentation of documents√ （2）最迟交单期（默认：装运日21天交单） （3）最迟装运期 四、单据的制作要求(温故知新) （1）制作方法：传统的制作方法是打字，《UCP》规定除了允许复写外，还允许影印、自动处理或电脑处理。 （2）制作顺序 第一，先制发票、装箱单或重量单。 在所有单据中，发票是中心单据，其他单据都参照发票制作，以期达到“单单相符”。 第二，根据发票上的数量、单价和金额要求贸促会或商检局签发产地证，要求保险公司签发保险单证。 第三，根据发票和装箱单上的金额和件数托运，运输公司签发海运提单、空运单等。 第四，根据发票金额制作汇票。 第五，根据合同和信用证的要求制作其他单据。 （3）出口商制单原则 单证一致：单据与信用证规定完全一致。 单单一致：单据与单据之间某一相应的项目要相互一致，各种单据的内容只能相互补充，不能彼此矛盾。 单货一致：单据上所叙述的各有关项目必须与实际货物情况完全一致。 单同一致：单据所表示的内容必须与合同要求一致。 单据认知（参照全套单据一） 一、商业发票 （一）商业发票的概念 商业发票：是指出口商向进口商出具的一种记载所售货物的数量、规格、价格、金额及包装等内容的文件，它是一种价目清单。 （二）商业发票的作用 1、商业发票是出口商出具的一种售货证明 2、商业发票是进出口双方进行报关、纳税的依据