【财务管理内部审计 】农信稽核审计知识.docVIP

PAGE 1 {财务管理内部审计}农信 稽核审计知识 和防范各类经营风险,促进农村信用社经营目标的实现和事业的健康持续发展。 11．农村信用社内部审计的地位? 农村信用社内部审计是我国审计体系的重要组成部分,是审计工作的基础之一,农村信用社 内部审计人员是信用社管理者的“经济参谋”和重要助手。内部审计职业在国内外是最具挑战 性和活力的职业之一,审计人员行使的经济监督权受到国家法律保护,内部审计机构已成为 世界性组织机构中的一个重要部分。 12．农村信用社内部审计有哪些特征? 一是审计方法从详细审核转变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查,二是审计领域从财 务审计扩展到效益审计和风险审计,三是从时事的审计扩展到对经济责任人特别是农村信用 社高管人员的经济责任审计。 13．农村信用社内部审计有哪些职能? 审计的职能是指审计本身固有并能体现审计本质属性的内在效用,农村信用社内部审计的职 能是“独立评价”,评价是指审查和评定。具体有以下几种：一是经济监督职能(基本职能),它 是指通过审计,督促被审计对象的经济活动在规定的范围内沿着正常的轨道运行；检查受托 经济责任人忠实履行经济责任的情况。二是经济评价职能,是指对被审计对象的经济资料及 经济活动进行审查,并依据相应的标准对所查明的事实作出分析判断,肯定成绩揭露问题, 寻求提高效率和效益的道路,如内控综合评价。三是经济鉴证职能,是指对被审计对象的会 计报表及其他资料进行检查和验证,确定其经营成果、状况的真实性、合法性,为审计授权 人或委托人提供确切的信息。四是防护职能,是指通过审计帮助被查对象及时找出经营中的 风险点,督促其整改,从而防患于未然。 14．农村信用社内部审计的职责是什么? 农村信用社内部审计的职责是按照授权人所确定的目标及相关的政策法规履行其职能,为他 们提供与所审计的活动有关的分析、评价、建议和信息资料,以促使农村信用社的经营活动 健康运行,确保其经营目标的实现。 15．农村信用社内部审计有什么职权? 根据“审计法”和有关法规的规定,农村信用社内部审计部门和审计人员的职权主要有： 一是有权检查会计根据、账簿、报表、资金、财产,查阅有关文件、资料； 二是有权对审计发现的问题向有关单位和人员进行调查并索取证明材料； 三是有权要求被查单位报送或提供有关财务、信贷等各种经营资料； 四是有权提出制止、纠正和处理违反金融法规和财经纪律的意见并提出改进管理的建议； 五是有权对违法违规的行为按有关规定进行审计处罚或移交有关部门处理； 六是有权对阻挠、拒绝和破坏审计工作的行为采取封存账册和资财等临时强制措施； 七是有权向上级审计部门和授权人或委托人汇报审计发现事项,审计报告可以越级抄报； 八是有权牵头组织内部控制综合评价。 16．农村信用社内部审计有哪些作用? 一般有五大作用：即揭露、保护、反馈、控制、公证作用。一是揭露作用,即揭露和发现违 法违规的问题,促使被查对象纠正错误,改进工作；二是保护作用,即针对被审计对象存在 的问题,帮助总结经验教训,找出产生问题的原因并及时整改,从而起到防范和减少违法违 规行为,达到保护干部的作用；三是反馈作用,即及时将审计发现的事项向决策层反馈,使 其获得客观的真实信息,及时进行经营战略或决策调整；四是控制作用,通过审计对组织的 内部控制进行综合评价,找出其控制的薄弱环节,促其加强内部控制建设；五是公证作用, 审计可以对被查对象的经营管理状况和信誉程度加以评估鉴定,并根据委托人的要求在适当 的范围公布,起到公证作用。 25．农村信用社内部审计标准包括哪些内容? 农村信用社内部审计标准主要包括：国家经济、金融法律法规;上级或行业制订的相关规章制 度；经济合同、技术经济标准及被查单位决策层制订的计划、考核办法等。又可分为外部的 审计标准和内部的审计标准。 26．农村信用社内部审计标准有什么特点? 农村信用社内部审计标准具有以下特点：(1)审计标准有不同的层次,最高层次是法律；(2) 审计标准具有时效性,它的效力往往受到时间限制；(3)审计标准受地域的限制；(4)审计标 准应与要提出的意见、结论密切相关。 27．农村信用社内部审计应当坚持哪些准则? 国际内部审计师协会制定的《审计道德准则》有十一条：(1)履行其职责和任务时,必须诚实、 客观和勤奋；(2)在所有与其提供服务对象相关的事项中,应该表现出忠诚,不能有意成为任 何非法或不正当活动的参与者；(3)不能有意地从事损害审计职业或审计部门名誉的行为或活 动；(4)必须避免参与任何可能与其组织有利害冲突的或使其不能客观地履行其职务和职责的 行 为；(5)不能接受来自与其组织有关的雇员、委托人、顾客、供应商或经济业务中获得的任 何有价值的物品；(6)只能开展以自己的专业能力预计可以恰当地加以完成的服务工作；(