关于银行的表内与表外业务.docx

关于银行的表内与表外业务 一、什么是表内业务？ 表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存款、贷款等。 二、什么是表外业务？ 1、表外业务 表外（中间）业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债形成商业银行非利息收入的业务。表外（中间）业务是银行在资产业务和负债业务的基础上，利用技术、信息、服务网络、资金、信用方面的优势，不运用或不直接运用自己的资产、负债，以代理人的身份接受委托为客户办理各类委托业务事项，或以交易一方的身份提供各类金融服务，并收取手续费或差价的经营活动。 2、表外业务 表外业务， 是银行大力发展资产、 负债业务以外的其他业务。 根据西方权威教科书对表外业务的界定，表外业务分为两大类：一类为能产生收益和 /或费用但不会给银行带来潜在资产或负债，国内有些学者称其为金融服务类表外业务，主要包括银行各种代理、结算和咨询服务；另一类则涉及银行的各 种承诺和或有债权， 国内部分学者称为或有资产 /负债类表外业务。 3、表外业务 所谓表外业务，是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。 表外业务一般包括以下三种类型： 1）担保类业务，是指商业银行接受客户的委托对第三方承 担责任的业务，包括担保（保函） 、备用信用证、跟单信用 证、承兑等。 2）承诺业务，是指商业银行在未来某一日期按照事先约定 的条件向客户提供约定的信用业务，包括贷款承诺等。 3）金融衍生交易类业务，是指商业银行为满足客户保值或 自身头寸管理等需要而进行的货币（包括外汇）和利率的远期、掉期、期权等衍生交易业务。 三、表外业务与中间业务的区别？ 狭义的表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转化为表内资产业务和负债业务的经营活动。 中间业务是指不构成表内资产、 表内负债 ,形成银行非利息收入的业务，比如代收电费、电话费，代发工资，代理保险等 代理类中间业务；银行卡业务；结算类业务等等很多种了 四、表内业务与表外业务。 表外业务是不在资产负债表上反映 ,但是在一定时期可以转 化成资产负债表上的内容的或有负债业务 .比如 ,担保业务、承诺业务。 表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存款、 贷款等从“表内”，“表外”说起，商业银行业务学习（一） 关键字 : 金融 business 今天胡里胡涂又做了几张报表， 忽然想起一年前也 是在做类似的报表，但是似乎还是对每张报表的含义把握不到，不知道为什么要有这个样子的报表，不同报表之间是否能合并删减，完全被客户指使着开发。这不是合理有效的状况，还是得多了解银行的业务。 很多银行术语中常常出现“表内”“表外”两个词，比如表内利息，表外余额，就拿他们来为了解业务开刀吧。 这个表指的是资产负债表 .表内业务就是指在资产负债表上反映的业务。比如银行存款、贷款等。一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务，结算业务不涉及资产负债为表外业务。 表外业务是不在资产负债表上反映 ,但是在一定时期可以转 化成资产负债表上的内容的或有负债业务 .比如 ,担保业务、承诺业务。表外业务也称为中间业务。 资产负债表只要稍微了解财务的同学都知道，包括流动资产，长期资产，无形、递延资产，流动负债，长期负债，所有者权益几大项。 下面要各个击破，以现有一家银行的资产负债表的统计情况来解释。 一、流动资产 包括以下： 现金及周转金：（现金） +（业务周转金） +（在途外币资金） 存放中央银行款项： （准备金存款） +( 一年 ( 含)以内到期的存放央行特种存款 ) + （缴存中央银行财政性存款） 专项央行票据： （专项央行票据） 央行专项扶持资金： （央行专项扶持资金） 存放同业款项： (一年 (含 )以内到期的存放同业款项 )+( 一年 (含 )以内到期的存放系统内款项 )+( 一年 (含 )以内到期的存放 境外同业款项 ) 拆放同业：（调出调剂资金） +（拆放银行业） 拆放金融性公司： （拆放金融性公司） 买入返售资产： （买入返售贷款） + （买入返售票据） +（买入返售债券） 短期贷款： （短期农户贷款） +（短期个人助学贷款） +（短期个人房产贷款） + （短期个人消费贷款） + （短期农业贷款） + （短期工业贷款） +（短期商业和服务业贷款） +（短期房地产贷款） +（短期项目开发贷款） +( 一年 (含) 以内到期中长期农户 贷款 )+( 一年 (含 )以内到期中长期房地产贷款 )+( 一年 (含) 以内 到期中长期个人房产贷款 )+( 一年 ( 含)以内到期中长期