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PAGE1 / NUMPAGES1 《公共经济学》 第五章 税收课后练习 一、 单项选择题 共 7 题 1、 中央与地方实行分税制，要求按照税种实现“三分”，下列不属于“三分”的是（　　） A . 分权 B . 分责 C . 分税 D . 分管 参考答案：B 2、 （　　）是以商品或劳务销售额为计税依据并实行扣除已征税款制度的一种流转税。 A . 商品税 B . 劳役税 C . 销售税 D . 增值税 参考答案：D 3、 税收采取的是（　　）方式 A . 自愿认购 B . 强制征收 C . 有偿征集 D . 自愿缴纳 参考答案：B 4、 税收活动的目的是实现国家的（　　） A . 经济职能 B . 政治职能 C . 管理职能 D . 政治与经济职能 参考答案：D 5、 亚当·斯密提出的税收原则是（　　） A . 平等原则 确实原则 税务行政原则 节约原则 B . 平等原则 效率原则 确实原则 便利原则 C . 平等原则 确实原则 便利原则 节约原则 D . 平等原则 财政原则 确实原则 便利原则 参考答案：C 6、 经过1994年税制改革，目前我国大陆地区现行税种有三大类（　　） A . 23个 B . 24个 C . 25个 D . 26个 参考答案：B 7、 国家税收课征的依据是国家的（　　） A . 政治权力 B . 财产权力 C . 管理权力 D . 财产与政治权力 参考答案：A 二、 多项选择题 共 15 题 1、 税收的特征包括（　　） A . 无偿性 B . 强制性 C . 固定性 D . 稳定性 参考答案：ABC 2、 以下属于财产转让税的有（　　） A . 遗产税 B . 房产税 C . 印花税 D . 赠与税 参考答案：AD 3、 以下属于综合个人所得税的有（　　） A . 工薪收入 B . 消费的非竞争性 C . 公益性 D . 受益的非排他性 参考答案：ABD 4、 根据征收关税的目的，关税可分为（　　） A . 协定关税 B . 财政关税 C . 约束关税 D . 保护关税 参考答案：BD 5、 累进税率的累进方式有（　　） A . 全额累进 B . 高额累进 C . 低额累进 D . 超额累进 参考答案：AD 6、 税收的公平原则包括（　　） A . 受益原则 B . 公正原则 C . 纳税能力原则 D . 平等原则 参考答案：ABD 7、 税收政策的工具有（　　） A . 增税和减税 B . 消费的非竞争性 C . 税收优惠与税收支出 D . 加速折旧 参考答案：ACD 8、 当代西方税收原则一般包括（　　） A . 社会服务原则 B . 财政效益原则 C . 经济效率原则 D . 公平原则 参考答案：BCD 9、 行为税的特点有（　　） A . 特殊的目的性 B . 收入的不稳定性 C . 较大的灵活性 D . 税率较低 参考答案：ABCD 10、 所得税系包括（　　） A . 个人所得税 B . 公司所得税 C . 资本利得税 D . 社会保险税 参考答案：ABCD 11、 税收的三大职能是指（　　） A . 政治职能 B . 经济职能 C . 财政职能 D . 监督职能 参考答案：BCD 12、 WTO的基本原则有（　　） A . 最惠国待遇原则 B . 国民待遇原则 C . 反倾销原则 D . 自由贸易原则 参考答案：ABD 13、 行为税的主要功能包括（　　） A . 收入功能 B . 配套功能 C . 分配功能 D . 引导功能 参考答案：ABD 14、 税收的基本要素包括（　　） A . 纳税人 B . 课税客体 C . 税率 D . 税额 参考答案：ABC 15、 增值税的税率大致可分为（　　） A . 基本税率 B . 低税率 C . 高税率 D . 零税率 参考答案：ABD 三、 名词解释题 共 3 题 1、 出口退税 参考答案：为了扩大出口贸易，增强出口货物在国际上的竞争力，对出口货物已征收的国内税退还给出口商，以鼓励出口的一种措施。 2、 税收 参考答案：国家或地方公共团体为筹集满足社会共同需要的资金，而按照法律的规定以货币的形式对私人的一种强制性课征。 3、 税收资本化 参考答案：实际上是税收后转嫁的一种特殊形式,即作为纳税人的生产要素购买者,将所购生产要素未来的应纳税款以压低资本购买价格的方法,将所购买资本品所预见的未来应纳税款从所购资本品的价格中作一次扣除,从而将未来应纳税款全部或部分地转嫁给资本出卖者。 四、 简答题 共 3 题 1、 税收转嫁的形式。 参考答案：（1）税收前转；（2）税收后转；（3）税收消转；（4）税收资本化；（5）税收混转 2、 单一税制的优缺点。 参考答案：优点：简化税制，提高效率，有利于市场投资决策；公平税负，减少腐败；有利于刺激经济增长