【财务管理内部审计 】审计案例分析[共21页].pdfVIP

{财务管理内部审计}审计 案例分析 9、固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度。 √ ；理由：检查固定资产保险和维护保养制度是固定资产实质性测试程序。 10、注册会计师在审查企业固定资产的计价准确性时,如被审计单位从关联企业 购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值,可不予查实。 × ；理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值 时,审计人员必须查实,防止被审计单位粉饰报表数字。 11、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求,但注册会计师也应承 担相应的责任。 × ；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责 任,审计人员不负其责。 12、存货期末盘点是被审计单位存货内部控制的基本要求,但注册会计师也应承 担相应的责任。 × ；理由：存货期末盘点属于被审计单位管理当局建立健全内部控制所承担的责 任,审计人员不负其责。 13、被审计单位永续盘存记录应由存储部门负责。 × ；理由：不符合内部控制的要求；永续盘存记录应由财务部门负责。 2 14、在审查某国有企业长期投资