路桥建设公司财务管理制度.doc

路桥建设公司财务管理制度 为建立现代企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务准则》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，结合公司具体情况，制定本财务管理制度。 总 则 财务人员应遵纪守法、严肃谨慎，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 细 则 公司设立财务部，由董事长直接分管，财务部主管全权负责财务部的一切管理工作，有疑难问题及时向董事长汇报。 财务人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、日清月结、按期报账。财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理和董事长报告。 所有的公司费用开支，必须有正式发票或自制票据，印章齐全。所有费用单据应经手人签字确认；部门负责人、分管副总对业务的真实性合理性审核；财务会计对单据的合规性准确性审核；经总经理签字后方可报销付款 四、出纳员不得兼管会计档案保管和债权债务账目的登记工作。银行账户印鉴的使用实行分管并用制，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。开设有U盾公户的账户，管理U盾和操作U盾必须由会计和出纳分别保管，不得由出纳一人管理。库存现金不得超过限额，不得以白条抵库。现金收支做到日清月结，确保库存现金的记账余额与实际库存相符，银行存款余额与银行对账单相符，现金、银行日记账分别与现金、银行存款总账数额相符。 五、根据已或批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理和分管领导批准，不准改变收款单位（人）名称。 六、未经董事会批准，严禁为外单位或个人担保贷款或借款。严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失付连带赔偿责任 七、因公出差、经总经理和分管领导批准借支公款，应在回单位后七天内交清、不得拖欠。非因公事并经总经理和分管领导批准，任何人不得借支挪用公款 八、新建工地必须统一名称到办公室立项并经总经理批准，财务部根据批准的立项报告进行备案，不备案的工地不予支付费用。 九、按照主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其他财务资料。 十、随时准备接受工商、财政、税务等部门的检查指导，并按要求不断完善制度、改进工作。如因个人原因对业务造成了影响及损失由责任人承担对应责任。 十一、财务人员有权拒绝手续不齐全的业务，财务主管对财务管理制度的执行有高度的权利和责任，对不按财务规定执行的负管理责任。 十二、公司院内人员考勤由财务人员整理，必须做到认真负责杜绝重复考勤及后续填补考勤现象；每月2日前各部门上报本部门职工考勤，未上报不予做工资单，各部门未及时上报考勤表造成财务无法正常整理上报工资单，财务不予做其部门的工资。 十三、财务编制职工工资时必须认真执行公司《薪酬执行标准》。 会计档案管理 一、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等其它有保存价值的。 二、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 三、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由公司财务部负责保管，并分类填制目录。 四、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经董事长批准。 五．财务档案要建立借阅台账，完善借阅归还手续。否则财务责任自负，造成损失的，追究经济或行政责任。 费用支出报销操作流程 1、所有的个人借款都必须有当事人提出申请，经主管部门经理和分管副总签字，到公司财务审核签署意见，然后上报公司总经理审批。 2、当事人凭获得批准后的正式借款单，到财务出纳处领取借款，出纳在借款单据上“现金付讫”印章，并交给会计做财务凭证入账！ 3、还款时，将借款归还到出纳处，出纳向还款人开收据，出纳将收据记账联加盖“现金收讫”章后交到会计处，会计据此做记账凭证，冲减借款人的借款。 4、因公借款当事人办完相关业务后，应在本月及时归还或者按公司费用报销的相关规定进行报销，以便及时冲减个人借款。借款未归还严禁再行借款。特殊情况必须产生新的借款的，须报请公司总经理同意并注明还款日期方可借款。 财务要求及处罚规定 1、通过公司财务支付每一笔资金，都必须有总经理签字后方可支付。 2、借款当事人必须按照借款用途使用资金，不得挪做它用；否则，公司责令退还借款并按情节严重程度追究相关当事人的责任。