合同法律法规某某某年六增值税和消费税法律制度完整版.pdf

合同法律法规某某某 年六增值税和消费税 法律制度完整版 第六章增值税和消费税法律制度 本章考情分析 本章是 2010 年教材的新增内容，在最近 2 年的考试中，本章的平均分值为 12 分， 2011 年的分值为 12 分。其中，2010 年的简答题来自本章。 2011 年教材的主要变化是：（1）对 “增值税小规模纳税人和一般纳税人的资格认定” 标准进行了调整；（2 ）对 “增值税扣税凭证的抵扣期限”进行了重大调整；（3 ）对 “准 予抵扣消费税的范围”进行了重大调整。 2012 年教材对本章内容未进行重大调整。本章考点较多，大多数考点需要考生准确理 解，复习难度较大。在 2012 年的考试中，本章分值估计在 15 分左右，考生应重点关注简 答题。 最近 3 年题型题量分析 2009 年 2010 年 2011 年 单选题 — 4 题 4 分 5 题 5 分 多选题 — 1 题 2 分 3 题 6 分 判断题 — 1 题 1 分 1 题 1 分 简答题 — 1 题 5 分 — 合计 — 7 题 12 分 9 题 12 分 历年试题涉及本章的主要考点 考点 年份/题型 增值税的征税范围 2010 年单选题、2011 年多选题 准予抵扣的进项税额 2011 年多选题、2011 年判断题 进口增值税 2010 年单选题 增值税的纳税义务发生时间 2011 年单选题 增值税的出口退（免）税制度 2010 年多选题、2011 年单选题 增值税的计算 2010 年简答题 消费税的纳税环节 2011 年单选题 消费税的税率 2011 年多选题 消费税的计税依据 2011 年单选题 消费税的组成计税价格 2011 年单选题 外购应税消费品已纳消费税税额的抵扣 2010 年单选题 消费税的出口退（免）税制度 2010 年判断题 第一节增值税法律制度概述（略） 第二节增值税法律制度的主要内容 一、增值税的征税范围 （★★★） 1.一般规定（2010 年单选题）（P288） （1）销售货物 【解释】货物是指有形动产，包括电力、热力、气体在内，但不包括不动产。 （2）提供加工、修理修配劳务 【解释】单位员工为本单位提供的加工、修理修配劳务，不属于增值税的征税范围。 （3）进口货物 【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的 是（）。（2010 年） A.销售电力 B.销售热力 C.销售天然气 D.销售房地产 【答案】D 【解析】销售不动产应缴纳营业税。 2.视同销售（2011 年多选题）（P289） （1）将货物交付其他单位或者个人代销； （2）销售代销货物（但手续费缴纳营业税）； 【解释】将货物交付他人代销时，委托方视同销售，