加工贸易企业“白名单”.docVIP

背景知识介绍 《中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法》是加工贸易的主要法规，其中对于有些情形规定了“应当”征收保证金或保函，也对有些场景规定了“可以”征收保证金或保函；南京关区为了统一执法标准，对监管办法的执法精神进行细化明确： 《中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法》原文 《中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法》（ 海关总署243号令修订） 需要办理担保手续的，经营企业按照规定提供担保后，海关办理手册设立手续。 第十三条 有下列情形之一的，海关应当在经营企业提供相当于应缴税款金额的保证金或者银行、非银行金融机构保函后办理手册设立手续： （一）涉嫌走私，已经被海关立案侦查，案件尚未审结的； （二）由于管理混乱被海关要求整改，在整改期内的。 第十四条 有下列情形之一的，海关可以要求经营企业在办理手册设立手续时提供相当于应缴税款金额的保证金或者银行、非银行金融机构保函：（一）租赁厂房或者设备的；（二）首次开展加工贸易业务的；（三）加工贸易手册延期两次（含两次）以上的； （四）办理异地加工贸易手续的；（五）涉嫌违规，已经被海关立案调查，案件尚未审结的。第二十二条 经营企业开展外发加工业务，应当按照外发加工的相关管理规定自外发之日起3个工作日内向海关办理备案手续。经营企业开展外发加工业务，不得将加工贸易货物转卖给承揽者；承揽者不得将加工贸易货物再次外发。经营企业将全部工序外发加工的，应当在办理备案手续的同时向海关提供相当于外发加工货物应缴税款金额的保证金或者银行、非银行金融机构保函。 南京关区细化 南京海关对一体化后手册项下保税货物担保事项进一步予以明确。 应当征收担保的事项包含以下6条 1.对“ 单耗核定前申请先行办理加工贸易料件和成品的进出口、深加工结转和内销等海关手续的” 2.“涉嫌走私，已经被海关立案侦查，案件尚未审结的” 3.“由于管理混乱被海关要求整改，在整改期内的” 4.“全部工序外发加工” 5.一般信用类企业“办理内销集中纳税” 6.“经营企业向境内银行办理加工贸易货物抵押的” 企业应在足额缴纳相应的风险保证金或银行、非银行金融机构保函（以下简称“担保”）后办理相关手续。 对《中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法》规定的“涉嫌走私、违规已被海关立案，案件尚未审结的”，海关应凭办案部门的立案反馈单及时办理担保收取手续；对“由于管理混乱被海关要求整改，在整改期内”的，海关应凭有关部门的限期改正意见及时办理担保收取手续。 “可以”收取担保的事项的最佳诠释 对《中华人民共和国海关加工贸易货物监管办法》中规定的5种“可以”收取担保的事项，海关进行了分工，由现场海关评估，作业中心参考。由各现场海关确定《可不收取担保企业名单》（白名单），对“可以”收取担保的相关事项一般情况下不予收取，其他企业的相关事项则依法收取担保。现场海关可随时根据企业风险情形的变化动态调整。 现场海关确定《可不收取担保企业名单》的原则 现场海关会对加工贸易企业进行风险综合评估，判定该企业在“租赁厂房或者设备”、“首次开展加工贸易业务”、“加工贸易手册延期两次（含两次）以上”、“办理异地加工贸易手续”、“涉嫌违规，已经被海关立案调查，案件尚未审结”等事项的风险程度，确定存在相关事项的企业是否列入《名单》，并对《名单》负责。 风险综合评估的要素包括： 1.企业信用等级。 2.内部管理规范程度。 3.手册执行情况。 4.历次核查情况。 5.货物进出口情况。 6.涉案情况。 7.其他风险要素。 《可不收取担保企业名单》确定后风险担保金收取的原则 集中作业中心在办理手册设立（变更）业务的集中审核时，除发现企业或该票业务存有重大风险外，一般不对《名单》内企业的对应事项下达担保收取指令。对经审核需要收取担保的，作业中心下达指令，现场海关加贸业务现场根据指令要求办理收取手续并反馈。 《可不收取担保企业名单》的有效期限 现场海关对企业风险评估形成的《名单》有效期原则上为1年。 最新资讯 关于加工贸易白名单变更如下： 为减轻企业负担，提高企业国际竞争力，南京海关今天正式下发通知： 1、租赁厂房或设备、首次开展加贸业务、办理异地加工贸易业务企业原则上不予征收保税货物担保。也就是说不用再申请白名单，一律免予担保。 2、加工贸易手册延期两次（含两次）以上的，原则上征收担保，因海关监管需要的情形除外。 3、涉嫌违规被立案调查的，原则上征收担保，此种情形如需免担保仍要申请白名单。 4、之前已收取的保税担保按原有规定执行完毕。 5、如果某企业风险状况发生变化可能造成国家税款流失，我关将根据通知要求提交参数收取担保。