某公司年度内部审计详细计划.pdfVIP

2012 年年度审计项目说明 鉴于各中心、各部门的实际情况，对 2012 年的年度审计计划的安排如下： （一）八 大业务循环内部控制制度体系的评估 审计级次： 一级（年度专项审计项目） 审计安排： 2012 年 3-9 月 审计目标：根据财政部等五部委制定的《企业内部控制基本规范》 的要求，完成八大业务循 环（采购付款、销售收款、货币资金、存货、固定资产、成本费用、研发、人力资源）内部控制 体系的初步评估并提出改善建议，该工作将结合常规的财务审计项目一起展开。 （二）采购与付款循环审计 审计级次： 二级（年度常规审计项目） 审计安排： 2012 年 3 月 审计目标： 通过检查采购付款的业务流程 （包括常规原材料， 成品采购和非常规物品采购如 低值易耗品，印刷品，促销品，赠品，会议用品等）设计是否合理，流程的控制是否得到有效执 行，评价采购付款内部控制的适当性和效果性； 通过实质性测试检查采购与付款的会计记录的正 确性、存在性和完整性。 （三）销售收款循环审计 审计级次： 二级（年度常规审计项目） 审计安排： 2012 年 4 月 审计目标： 通过检查销售收款的业务流程设计是否合理， 流程的控制是否得到有效执行， 评 价收入与收款内部控制的适当性和效果性；通过实质性测试检查销售与收入的会计记录的正确 性、存在性和完整性；通过分析应收账款的账龄，检查坏账准备计提、 坏账核销是否符合公司规 定，逾期未收回的款项是否真实合理。 （四）固定资产管理审计 审计级次： 二级（年度常规审计项目） 审计安排： 2012 年 5 月 审计目标：通过检查固定资产管理的业务流程设计是否合理， 流程的控制是否得到有效执行， 评价固定资产管理内部控制的适当性和效果性； 通过实质性测试检查固定资产的会计记录的正确 性、存在性和完整性。 （五）货币资金循环审计 审计级次： 二级（年度常规审计项目） 审计安排： 2012 年 6 月 审计目标： 通过检查货币资金的业务流程设计是否合理， 流程的控制是否得到有效执行， 评 价货币资金内部控制的适当性和效果性； 通过实质性测试检查货币资金的会计记录的正确性、 存 在性和完整性。 （六）存货管理审计 审计级次： 二级（年度常规审计项目） 审计安排： 2012 年 7 月 审计目标： 通过检查存货管理的业务流程设计是否合理， 流程的控制是否得到有效执行， 评 价存货管理内部控制的适当性和效果性； 通过实质性测试检查存货的会计记录的正确性、 存在性 和完整性。检查滞销品的日常管理，跌价准备的计提是否符合公司的政策规定。 （七）人力资源审计 审计级次： 二级（年度常规审计项目） 审计安排： 2012 年 8 月 审计目标： 通过检查人力资源的业务流程设计是否合理， 流程的控制是否得到有效执行， 评 价人力资源内部控制的适当性和效果性； 通过实质性测试检查人力资源的会计记录的正确性、 存 在性和完整性。 （八）费用专项审计 审计级次： 二级（年度常规审计项目） 审计安排： 2012 年 1 月 审计目标：通过检查交际费、差旅费、会务费、通讯费的相关规定及报销流程，通过检查公 司对费用支出的授权情况和相关费用支出的单据， 查核各权限执行人是否滥用权限， 单据是否有 相应权限人审批，单