商业银行间往来与资金清算业务(ppt 32页).ppt

第五章 银行间往来与资金清算业务 第一节 概述 一、银行间往来产生的原因及种类 原因：社会各单位之间的业务往来 财政资金的上缴下拔 银行间融通资金 种类：联行往来 跨系统往来 商业银行与中央银行往来 二、资金清算业务系统 联行往来系统——同行 票据交换系统（同城） 电子联行系统（异地） 手工联行系统 跨行 联行电子汇划清算 第二节 商业银行联行往来 一、联行往来的概述 1、定义：联行：系统内具有资金往来关系的银行 联行往来：系统内因银行间的资金账务往来 2、种类：全国联行往来 分行辖内往来 支行辖内往来 3、核算特点 ——有往有来，有收有付，有借有贷，金额相等。 在一定时期内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和 而单个银行内， 全部往账金额之和＝全部来账金额之和 未达账户 4、核算要求 1）根据不同管理模式，选择凭证。即： 总行负责对账的，选择3类6种4联式报单。 收报行负责对账的，选择3类6种3联式报单。 2）建立健全严格的对账制度——方法：总行 收报行 二、全国联行往来业务的核算 (一)管理模式 1.集中清算——总行负责对账（p169) ——各收报行负责对账（p169) 2.分散清算——收报行直接对账：平时（p169) 定期（p169) (二）设置的科目: “联行往帐” “联行来帐” “全国联行汇差” “汇差资金调拨” 账务： ——发报行： 1、发报时 代收， 借：活期存款——xxx 贷：联行往帐——对方行 代付， 借：联行往帐——对方行 贷：活期存款——xxx 2、每日终了，编制“全国联行往帐报告表” 3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证” 1）若是应付汇差（=代收＞代付），则： 借：全国联行汇差 贷：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 上缴分行时， 借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 贷：存放中央银行款项 2）应收汇差=代付＞代收时， 则： 借：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 贷：全国联行汇差 收到时， 借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨——全国联行汇差资金户 ——发报行： 1、收到时， 1）完整保单时，作： 收款， 借：联行来帐——对方行 贷：活期存款——xxx 付款， 借：活期存款——xxx 贷：联行来账——对方行 2）不完整报单时——只要行号为本行，似同完整报单情况处理；后填写报单，将其转入正确收报行。 2、每日终了，编制“全国联行来帐报告表” 3、每日终了，计算汇差，编制“汇差资金划拨凭证” 联行汇差的清算： ——分行： 收到， 借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨——某支行 下拔， 借：汇差资金划拨——某支行 贷：存放中央银行款项 （需将本分行的应付汇差和应收汇差同一向总行清算） ——总行： 收到， 借：存放中央银行款项 贷：汇差资金划拨