信用社关于序时稽核工作开展情况报告.docVIP

信用社关于序时稽核工作开展情况报告 省联社稽核部： 为推动序时稽核工作的深入开展，办事处对近年来开展的序时性稽核进行了分析归纳，并根据分析情况，对做好今后的序时稽核工作提出一些建议，具体情况如下： 一、现阶段序时稽核工作开展情况 各联社每季度安排一次序时稽核，具体检查工作由联社稽核部门组织实施，检查覆盖面不低于50%。一般网点的序时稽核至少每半年一次，内控较薄弱或风险点较高的网点每季度一次，序时稽核检查范围为稽核时间段内被稽核网点发生的所有业务和经营管理活动及内部控制情况。稽核时间段为上次序时稽核退出日至本次序时稽核进场日。 二、当前序时稽核应关注的问题 对所辖基层农村信用社、信用分社、联社营业部等营业网点各项业务、财务活动和内部管理情况进行现场序时稽核，主要应查以下几方面的问题： （一）会计事后监督。（1）会计主管每日、每旬、每月、每季必做工作的执行情况；（2）会计监督职责的执行程度，是否有效。 （二）会计结算、现金出纳。（1）业务经营反映是否真实。是否有虚假存款，是否过夜存款，是否利息转据；（2）业务管理是否规范。是否有未凭开户许可证办理存款开户，是否有非基本帐户办理支现业务，是否大额提现未履行审批手续。贷款占用形态是否及时进行调整；不良贷款分帐管理是否符合要求；电子汇兑业务处理是否规范；（3）会计制度是否执行乏力。总分是否相符，帐据是否相符。存款是否透支。科目归属是否妥当；