工程预结算审计制度[整理].pdfVIP

和昌集团工程预结算审计制度 第一章 总则 第一条、为规范工程预结算管理流程，提高经济效益，切实维护集团利益，促进 集团健康平稳发展，按照《审计署关于内部审计工作的规定》及相关法规制度， 结合本集团的各项规章制度，制订本制度。 第二条、 审计中心依法独立行使工程预结算内部审计监督权， 不受外权干涉。 审 计中心和审计人员办理审计事项应当客观公正、 实事求是、坚持原则、廉洁奉公、 保守秘密。 第三条、 各被审计单位应摆正心态、 积极配合审计中心做好审计工作， 不得以任 何借口推诿拖延、不提供资料等。 第四条、审计中心行使自行审计及委托有资质的工程造价咨询公司审计的职能， 凡是委托审计的审计费用，由被审计单位承担。 第五条、本制度适用于和昌集团各类预结算。其中主体结算必审，预算、分包结 算、甲供材随机抽审。 第二章 内部审计程序及注意事项 第六条、审计的前提 1、预算：合同签订，资料齐全。 2、结算：结算审批完成，资料齐全。 第七条、审计的程序 1、编制年度审计工作计划 审计中心在年初应根据董事长办公会的要求和本集团具体情况，确定审计重点， 编制年度审计工作计划，经董事长审核后执行。 2、确定审计对象 审计中心根据批准的年度审计工作计划， 结合各分子公司工程预结算情况确定审 计对象，并指定项目负责人。 3、发出审计通知书 ①除突击审计外，审计中心成立审计小组后将审计通知书下发被审计单位。 ②审计通知书由审计中心总经理签发， 董事长签署同意意见， 由被审计单位总经 理签收。 4 、召开审计工作会议 组织被审计单位成本部、工程部、招采部、设计部相关人员召开审计会议，明确 审计目的、时间、范围、人员。明确被审计单位对接人员。 5、进行审计：审计通知书下发后，被审计单位需在 7 个日历天内将完整的资料 提交审计中心。 资料齐全方可进行审计， 21 个日历天内资料完善部分审核完成， 21 个日历天内与被审计单位成本部沟通核对（含被审计单位与施工单位沟通核 对时间） ，完成沟通核对后 7 个日历天内出具审计报告初稿。 被审计单位总经理 需在收到审计初稿后 7 个日历天内以 oa 邮件形式反馈是否有异议，如不能正常 反馈，则视为同意审计中心审核意见。审计中心在征求补充被审计单位意见后， 出具正式审计报告， 报送审计中心总经理审定批示， 发送至和昌集团董事长， 抄 送中瑞控股集团董事长。 6、审计重点： 6.1预算 ①合同确定过程的合规性 ②定额套用、工程量计算、材料价格、清单单价计取的准确性 ③与目标成本偏差情况 ④造价单方指标情况 ⑤标底与合同价差异分析 ⑥合同条款合理性 ⑦其他 6.2结算 ①变更签证的真实性、合理性、计算的准确性，占合同的百分比，且分析变更签 证产生的原因 ②主体工程甲供材结算准确性 ③人工、材料调差准确性 ④工期奖罚情况 ⑤安全文明施工奖罚情况 ⑥与目标成本偏差情况 ⑦造价单方指标情况 ⑧甲控材品牌使用情况 ⑨合同履约情况 ⑩其他 7、审计中心负责对审计结果进行跟踪审计，并视情况出具跟踪审计报告。 第八条、参考报送资料 1、资料清单详见附件一、 二，送审时必须附上填写完整的清单， 否则不予接收。 2、资料要求：所有资料必须真实、严谨、齐全，除证书为复印件外、其余必须 为原件。工程资料送审后， 补签的各种资料审计中心一律不予确认， 确有特殊原 因的经审计中心总经理书面同意后由审计中心监督补签，格式详见附件三。 第九条、注意事项 1、预算审计不影响合同签订，但在合同条款中应明确约定后期审计问题的解决 办法。 2、正式结算审计结果出具前，被审计单位不得进行结算完成节点的付款事宜。 3、主体工程因开发节奏调整，同一合同中不同楼栋分期竣工、分