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七、单据示范 建筑施工企业财务及相关业务流程 日常工作中经常会出现一些工作细小差错.仔细体会,作为财务部管理者,我有不可推卸的责任。下面我给大家整理一些财务及业务规范流程.本流程的设计依据是企业会计制度、公司内部相关制度及规定希望各位领导能提出更好的建议和意见。 总 概 一、工程物资管理 1、申购: 每月初,由各工程项目部根据施工进度估算每月需耗用的材料品种、规格、数量、质量要求,向公司采购部提出申请。 2、供应商的确定: 采购部根据本公司物资需求,根据供应商的资质、供应能力、信誉等条件选择高等级的供应商。按材料供应商建立供应商信息档案,并对已验收的材料做好相应的标识,保证各种材料的可追溯性。 3、材料询价和采购 采购部收到项目部提出的材料申请后,按照交易额的大小采取现场直接采购或通过报价等方式,向在册供应商进行询价,按照同质低价的原则决定供货商和供货数量进行采购。 4、验收: 供应商送货至项目部,项目部材料保管员按照提出申请的材料品种、规格、质量、数量逐一核对无误后,办理入库手续并在验收单上签字,同时报经各项目部材料员签字确认。 材料验收单一式三联,一联留材料保管员处作为登记仓库材料账的依据,一联交供应商作为结账凭据,一联送公司财务部入账。 5、领用: 项目部各班组,本着节约成本,杜绝浪费的原则,应严格按照相应施工进度的材料需用量领用,不得集中领用或领用与当前施工不相符的材料。 领用时,应由仓库保管员填制领料单,由领用班组签字,同时应报经项目部负责人签字批准后,仓管员按领料单上的品名、规格、数量发料。 6、结存: 每月月末各项目部应对库存的各种材料(包括钢筋、钢材、水泥等材料)进行盘点,编制材料收发存月报表,填清结存材料的数量,经盘点人员和仓管员签字后于次月15日前报送至公司财务部。 7、库存管理: 项目材料仓库应按照库存材料的品种、属性分别采取有效的保管措施,以保证库存物资的完好无损。 材料仓库应建立库存材料台账,严格按收料单、领料单登记,月末及时计算 出各种材料的账面结存数,定期盘点库存。如有差额,应即使查找原因,并按实际盘点数调整账面数,做到账实相符。 8、废旧物资的处理: ? 9、检查与督导 公司采购部对各项目部库存材料的使用、管理负有检查、督导的责任。 材料部应定期不定期地对各项目部库存材料的管理进行检查,发现问题及时予以指出。 二、产值申报流程 1、确认工程进度:每月月末由项目部根据各在建工程的进度计算出完工百分比。 2、确认当月产值:项目部按各在建工程的总造价乘以完工百分比,计算出当月完工产值。 二、产值申报流程 3、申报产值:项目部将各项目的当月产值,报财务部备案核算。 4、财务部根据项目部经理签字认可的产值确认单,作为当月收入入账,同时确认各在建工程相应建设单位的应收账款。 四、费用报销管理 1、填制费用报销单: 各种费用报销、材料采购报销、供应商款项支付等必须由经办人员填制费用报销单,且必须注明受益项目(即由哪个项目承担该项支出),若该费用由两个或两个以上项目承担的,则由相关人员确认比例后方能报销。无法确认支出归属项目的,归为综合部。同时将原始单据按费用类别汇总填列,粘贴附后,并在报销单上签名。 四、费用报销管理 2、费用报销单填列要求: 经项目负责人签字确认的费用报销单不得随意修改,如报销内容(不包括金额部分)需修改,应由修改人在修改位置签字。任何报销单据的大小写金额不得修改,如确实有误只能将原单据作废之后重填。 四、费用报销管理 3、部门负责人审核: 项目部负责人对部门所属人员经手的费用签署意见,同意报销的经审核无误后签名认可。 4、财务部审核:财务部会计复核拟报销费用票据金额准确性,财务经理审核票据是否真实、合法,是否符合财务制度规定。 四、费用报销管理 5、审计部审核:审核所有费用支出的真实性、合理性、合法性。 6、公司总经理审批:审查费用报销凭证是否真实、是否符合公司费用列支规定。 五、项目出纳管理制度 1、工程项目必须使用由公司统一制作的单据(入库单、出库单、机械作业单据、报销单等),单据填写必须及时(不得事后补签)、清楚(如入库单:收货日期、项目名称、货物名称、规格、单位、数量、质量验收情况、收货人、负责人签字),所有单据必须联号,作废单据需全联保存,及时将财务联和运费联交财务挂账。注:入库单据不得填入金额,若送货单据有金额的情况需注明:“单价按合同执行,无合同单价待定”字样。 五、项目出纳管理制度 2、代供应商支付的运费,必须在入库单上注明“运费XX元收我公司代付,在供应商货款中扣除”。财务部根据入库单财务联上的货物数量及代付运费结算款项。运费联用作出纳填列代付运费付款单时附件,代付运费不得填制报销单,并写明承担运费的供应商及货运方,并附其运输协议、驾驶证(
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