建设项目跟踪审计(ppt 37页).ppt

* * * * 建设项目跟踪审计 时现 南京审计学院 建设项目跟踪审计 时现 南京审计学院 025shiixan001@ * * 一、建设项目的建设程序 * * * * 建设流程 可行性研究 初步设计 技术设计 施工图设计 招投标 合同实施 竣工验收 投 资 估 算 设计概算 修正概算 施工图预算 合 同 价 结 算 价 竣工决算 * * 建设程序控制 立项（项目建议书） 可研（可行性研究报告） 设计：初步设计、技术设计、施工图设计 施工准备与实施 招标投标:一对一、一对多（一买对多卖，一卖对多买）、多对多 竣工验收 后评估 “ 物有本末，事有始终，知所先后，则近道矣。” 二、跟踪审计的含义及重点 （一）跟踪模式 1、全过程跟踪 2、阶段性跟踪 3、专题跟踪 * * （二）跟踪审计的重点 1、开工前审计 （1）投资决策审计 （2）设计质量审计 （3）资金筹集审计 （4）技术准备工作审计 （5）招标投标与合同审计 * * * * 要点提示 1、审批程序合规性审计 （见下表） 2、资金来源是否有保障和按时到位 3、征地、拆迁安置 4、有无超规模、超标准、夹带工程、挪用资金 5、债权债务中关联方交易防范职务犯罪 * * 序号 审批程序 审批机关及文号 1 项目建议书 2 可行性研究报告 3 环境影响评估报告 4 初步设计 5 建设用地许可 6 建设规划许可 7 建设施工许可 8 拆迁许可 9 消防审核 10 施工图审核 2、在建期审计 （1）工程进度审计 （2）质量审计 （3）设计变更与施工签证审计 （4）资金支付与使用审计 （5）材料与设备购买审计 * * （6）工程结算审计 （7）生产准备情况审计 （8）建设项目内部控制与管理审计 * * 3、竣工验收审计 （1）审计竣工验收条件 （2）审计竣工验收程序 （3）审计竣工验收结果 （4）审计竣工决算和总结算 （5）审计投资效益 * * * * .三、审计与建设法规 （一）宪法 :91条 ,109条 （二）审计法22条 审计机关对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算，进行审计监督。 （三)《审计机关国家建设项目审计准则》（四）内部审计实务指南第1号—建设项目内部审计 (五)主要的建设法规，如： 《建筑法》《招标投标法》《合同法》 《工程量清单计价规范》《基本建设财务管理若干规定 》《最高人民法院关于施工合同法律问题的解释》等 * * 四、内部审计机构设置 WHO IS ACCOUNTABLE FOR AUDIT? 六种组织模式 Six Structure Models (一) 隶属于高管层 Subject to Senior Management (二) 隶属财务部门 Subject to Financial Department (三) 与纪检监察合署办公 Co-ordinate with Discipline Inspection and Supervision Department (四) 通过审计委员会由董事会和高管层双重领导 Dual control by the Board of Directors and Senior Management via Audit Committee (五) 垂直管理 Vertical Management (六) 高管层与监事会双重领导 Dual control by Senior Management and Supervisory Committee 组织系统图 SYSTEM ORGANISATION CHART 监事会 Supervisory Committee 综上内容总结： 其一，从理论分析角度：建设项目审计是指由独立的审计机构和审计人员，依据党和国家在一定 时期颁发的方针政策、法律法规和相关的技术经济指标，运用审计技术对建设项目建设全过程的技术经济活动以及与之相联系的各项工作进行的审查、监督。 * * 其二，按照审计法的规定：《中国人民共和国审计法》第22条规定，审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决算进行审计监督。 （对三组概念进行比较分析） 内部审计规定见指南 * * 练习 1、一个单项工程一般有若干个（ ）所组成 2、一个建设项目一般由若干个（）所组成。 3、工程概、预算均是以（）为单位编制的 4、清单计价工程量是以（）为单位编制 5、建设项目控制环境的变化对审计影响？ 6、什么叫建设项目跟踪审计？ 7、建设项目审计依据有哪些？ * * * * 案例分析 * * * * 重庆綦江彩虹桥垮塌案 1999