财务制度与财务预算控制(ppt 101页).pptVIP

0 1 2 3 4 5 高 不 可 接 受 区 中 等 低 较 高 风险级别 风险发生概率 支票印鉴章- 法人 印鉴存于会计处 风险 可以实施的控制方法 实施之优劣分析 ? 目的：法人对任何支付目的负责 目的：方便支付 1、可能被出纳或会计私自使用 1、印鉴在财务保管，每次使用登记 1、不能排除被盗用的机会 控制要求：不可滥用 对控制要求：无法保证 2、发现的时间至少在30天之后 2、法人自己保管 2、可能付款时间会延误 ? ? ? 3、改法人手签 3、银行是否接受 例：关予支票签署印鉴章保管问题的风险分析 设置财务控制程序的方法 （三）自我评估风险的基本程序 1、梳理业务流程，找出薄弱环节 围绕企业目前的业务链进行梳理 采购付款 销售收款 生产 筹资、投资 1、供应商信息管理 供应商信息层次 供应商公司名称 地址 业务目的地 Site A Site B Site C 业务 目的地 采购付款程序 2、请购管理 物料需求 固定资产请购单 供应商信息库 供应商 生产计划 采购部 订单 各部门请购 销售订单 库存 车间 MRP 采购付款 销售部 3、询价管理 请购信息库 PO 报价单 查询 打印/发送 询价单 供应商