专栏10-2：个税改革二十年无实质进展.pdf

专栏10-2：个税改革二十年无实质进展 中国个人所得税收入总额虽然只占中国税收总收入的一小部分，但它的改 革却将带来整个税收体制的变化；它代表着一种权力，一种契约，更是公民财 产权的保障。 个税改革不等于上调起征点（编者注：此处的起征点应为免征额，下同） 在 2015 年的两会上，上调个人所得税起征点的呼声再起，全国人大代表、 格力空调董事长董明珠等多位人大代表建议将个税起征点上调至5000 元。 本应该起到调节收入分配，实现社会公平的个人所得税，在中国却似乎走 进了死胡同。全国政协委员，财务部财政科学研究所原所长贾康在接受媒体采 访时表示：“现在中国交个税的人只有2800 万人，占不到整个人口总数的2%。 这说明个税已经相当边缘化了，如果再提高起征点，还有多少人能交税呢？” 2015 年3 月6 日，财政部部长楼继伟在记者会上同样表示，“目前个人所得税 的税制不合理，简单地提高个税起征点并不公平。” 谁在交税？ 20 年间，经过数次调整，中国的个人所得税渐渐开始被诟病为“工资税”， 即上缴人群以工薪阶层为主。“现在看来，我国的个人所得税将高薪酬者和高 收入者混同了。”财政部财政科学研究所原所长贾康告诉《中国新闻周刊》： “但现实生活中我国大部分高收入者恰恰不是以薪酬形式获取收入的群体，私 营厂主、企业老板可以只给自己象征性地开一点薪酬，甚至也有完全不开薪酬 的情况。尤其是在股票市场和房地产市场异常火爆的这些年，高薪酬者与高收 入者愈发偏离。” 改不动的个税 早在2003 年，中国的个人所得税便已确定了改革方向，即走“综合与分类 相结合”之路，也就是说先以源泉预扣方法分别采取不同的税率征收分类税， 纳税年度结束后，由纳税人申报全年综合各项所得，由税务机关核定，统一按 规定的累进税率计算应纳税额，并对年度已纳税作出调整，多退少补。2006 年， 这个改革方向还被写入了“十一五”规划。 然而，这一改革思路却迟迟不能推动。 1 学界普遍认为，推动改革的瓶颈在于部门间信息共享程度低，金融资产和 其他财产收入实名制度不健全，现金使用量大，个税综合数据库建设缓慢等问 题。综合税制要求建立全国统一的个税综合数据库。早在2005 年，国家税务总 局在谈及个人所得税改革时已经提出，依托个人身份证件号码，编制纳税人识 别号，以此为基础，按照“一户式”储存的要求，建立完整、准确的纳税人档 案，对纳税人的收入及其他与纳税相关的信息归集整理，并实施动态管理。然 而10 年过去了，这个方案仍然停留在设想之中。 下一步改革 实际上，个税综合数据库的建立也并非完全无能为力。在以防范利用增值 税专用发票骗税等为切入点的金税工程带动下，我国税收信息化有了长足的发 展，并与许多部门建立了信息共享关系。目前全国22 个地区的国家税务局、17 个地区的地方税务局都已实现了税款的网上缴纳，即税务部门可以通过网络访 问纳税人金融机构的银行账户，实时扣缴税款。 2015 年2 月3 日，《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》在国务院法 制办征求意见截止。这份意见稿的一个突出特点就是明确了纳税人识别号制度 的法律地位。意见稿中明确，“国家施行统一的纳税人识别号制度”。今后， 税务部门将按照国家标准为企业、公民等纳税人编制唯一且终身不变的确认其 身份的数字代码标识。如这一制度能够付诸实施，将为个人纳税实行综合税制 提供有效的操作基础。在未来，也许我们最常听到的一句话将是：“请提供您 的税号。”