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前言3
1.1 内部审计程序的编制基础3
1.2 内部审计程序的内容简介4
1.3 内部审计程序的使用说明5
2 正文7
2.1 收入7
2.1.1 业务流程概要7
2.1.2 销售政策和销售定价的订立和审批 12
2.1.3 客户信用政策的订立，审批，复核及修改17
2.1.4 销售合同的订立和审批的控制21
2.1.5 订单处理及开票的控制25
2.1.6 产成品发运34
2.1.7 销售入账和应收账款38
2.1.8 销售退回46
2.1.9 售后服务和客户关系49
2.1.10 客户档案的建立、更新和复核53
2.2 采购及费用58
2.2.1 业务流程概要58
2.2.2 供货商/承包商的选择和档案管理63
2.2.3 采购定价68
2.2.4 采购计划的订立，审批及修改70
2.2.5 采购合同的订立，审批及修改74
2.2.6 购货程序78
2.2.7 应付账款和购货付款82
2.2.8 购货的入库和退回87
2.2.9 费用的处理 （费用的审批，报销和截止）91
2.3 存货的管理93
2.3.1 业务流程概要93
2.3.2 原材料入库99
2.3.3 在产品和原材料的出库99
2.3.4 在产品和产成品的入库102
2.3.5 产成品出库105
2.3.6 存货的内部转移105
2.3.7 货品账目和盘点108
2.3.8 残次冷背存货的管理111
2.3.9 存货保安 （存货保险、人员、防火通风、存放外仓等）115
2.4 固定资产管理 118
2.4.1 业务流程概要118
2.4.2 固定资产的购置及入帐 （供应商选择） 122
2.4.3 固定资产的折旧128
2.4.4 固定资产的调用131
2.4.5 固定资产的租入133
1 244
第 页 共 页
2.4.6 固定资产的处置137
2.4.7 固定资产的维护139
2.4.8 固定资产档案的管理143
2.4.9 固定资产盘点146
2.5 人力资源管理150
2.5.1 业务流程概要150
2.5.2 人力资源档案管理155
2.5.3 薪金、津贴及社会保险158
2.5.4 时间记录及休假162
2.5.5 雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止166
2.5.6 人员的培训172
2.5.7 业绩考评175
2.6 资金管理177
2.6.1 业务流程概要177
2.6.2 贷款管理182
2.6.3 现金
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