财务预算管理办法模版 .docx

财务预算管理办法 第一章 总则 　　第一条 为促进企业建立健全内部约束机制，提高财务管理水平，根据国家有关法律法规和上级公司的规定，结合公司实际，制定本办法。 　　第二条 预算管理是利用预算对公司各部的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的经营活动，完成既定的经营目标的管理行为。 第二章 预算管理一般规则 　　第三条 公司财务预算应在预测和决策的基础上，围绕公司既定目标，对一定时期内资金取得和投放、各项收入和支出、企业经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。 　　第四条 公司财务预算应围绕公司的项目开发计划，以现金流预算、项目预算和经营预算为基础，以既定经营指标为目标，以现金流为核心进行编制，并主要以财务报表形式予以充分反映。 　　第五条 公司编制财务预算按照内部经济活动的责任权限进行，并将财务预算作为制定、落实内部绩效考核的依据。 　　第六条 公司全部经营活动纳入预算管理，严格控制预算支出，不得随意突破预算。 第三章 预算管理编制内容及范围 　　第七条 根据本公司特点，公司财务预算编制内容包括项目预算、经营预算和现金流预算。 （一）项目预算按年度分解，用以控制开发项目的年度预算完成情况。 （二）经营预算包括销售收入、销售成本、管理费用费用（包括折旧、计提费用）、销售费用和净利润的预算。 　　（三）现金流预算是根据经营预算和项目预算预计的年度现金流入和流出预算，是预算表的核心。 　　第八条 预算编制期间：公历年度1月1日至12月31日。 第四章 权责划分 　　第九条 公司经理办公会负责预算的审批。 　　第十条 总经理负责 　　（一）拟定并上报财务预算方案。 　　（二）拟定并上报财务预算调整方案。 　　（三）在公司董事会授权范围内实施预算调整。 　　（四）组织预算实施。 　　第十一条 财务会计部负责 　　（一）组织公司年度财务预算的编制、汇总、平衡、上报、下达等具体工作，指导公司各部编制年度财务预算。 　　（二）监督各项财务预算的执行情况，根据预算审批程序、权限，落实预算收支。 　　（三）根据公司经营环境和工作任务的变化，及时对公司各部门提出的预算调整申请进行审核、汇总，并提出预算调整草案报公司经理办公会审批。 　　（四）其他有关预算推行的策划与联络事项。 　　第十二条 公司其他各部门负责： 　　（一）编制、执行、分析、控制本部门业务涉及的财务预算。 　　（二）向财务会计部提出本部门预算调整申请。 　　（三）配合财务会计部做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核。 　　（四）部门经理对本部门财务预算执行结果承担责任。 第五章 编制程序 　　第十三条 公司各项预算应在对公司的短、中、长期业务规划进行预测的基础上，采用上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡的方法进行。 　　具体编制程序如下： 　 （一）根据上级有关部门和公司董事会提出的公司下一年度工作任务，由财务会计部提出下一年度预算编制工作方案，下达至各预算部门。 （二）以预算合约部为主，其他部门配合编制项目总成本预算。 1、由工程管理部提出工程形象进度（具体到分项工程的完工进度百分比和相应所需的工程量），交由预算合约部通过科学的估算方法，编制汇总出年度计划完工量，并分别说明计划完工量的编制依据和计算方法； 2、由其他业务部门提出项目开发进度，交由预算合约部根据行业市场价汇总计算出年度计划付款金额； 3、根据年度计划预算，由业务部门和预算合约部根据付款方式和经验估计，编制年度项目开发付款计划，上报财务会计部。 （三）各部门根据本部门下一年度工作计划，提出详细的资料费、业务招待费、差旅费和会议费等的费用预算方案，由行政管理部汇总，行政管理部对办公费、修理费、车辆使用费、保险费、租赁费、杂项支出、劳动保护费、工资、劳动保险和住房公积金等其他管理费用并分别说明编制依据，上报财务会计部； （四）财务会计部对各部门上报的财务预算方案进行初步审查、汇总，与各部门沟通协调，编制年度预算草案，将草案提交公司经理办公会审定，经理办公会讨论平衡后，上报上级公司计划财务部； （五）经上级公司对年度预算草案进行审批，形成正式年度预算后，于次年1月1日开始执行。 第六章 预算调整 　　第十四条 预算执行部门在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使公司年度工作计划改变或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的（如预算项目变更、遗漏、执行部门、执行时间等发生改变），可以调整财务预算。 　　第十五条 预算调整的程序 　　（一）如需调整财务预算，预算执行部门应向财务会计部提出书面申请，阐述拟调整预算的具体项目、数额、理由。 　　（二）财务会计部对预算执行单位的财务预算调整申请进行初步审核，签署意见后报预算执