税法与会计的差异与协调培训课件 .pptxVIP

税法与会计的差异与协调;主要内容;;会计与税务目的不同;原则的差异;计价基础差异;;收入的分类;商品收入;商品收入;收入的计量;收入的计量方法;价外费用;延期取得收入;外销收入;利息收入;代销收入;附有销售退回条件的销售;售后回购;视同销售;劳务收入;让渡资产使用权收入;;资产会计处理和税收处理的比较;资产的初始计量;资产的初始计量;资产的期末计量;资产的折旧和摊销;固定资产折旧的范围不同;固定资产折旧的年限不同;固定资产折旧的方法不同;固定资产修理的不同;固定资产处置的不同;融资??入固定资产计价的差异分析;外方投资企业购买国产设备投资;无形资产计价的不同;无形资产计价的不同;无形资产使用寿命的确定;无形资产摊销的不同;摊销的范围不同;长期待摊费用;资产损失;资产的损失;2、固定资产损失 会计准则规定：固定资产发生减值损失，其账面净值和可回收金额的差额计入资产净值损失；固定资产盘亏的损失计入当期损益。 税法规定：固定资产出现下列情形之一时，应当确认为发生永久或实质性损害：（1）长期闲置不用，且已无转让价值；（2）由于技术进步原因，已经不可使用；（3）已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值；（4）因本身原因，使用后导致企业产生大量不合格品；（5）其他实质上已经不能再给企业带来经济利益。 企业在提供证据并经税务部门审批后，可确认为固定资产出现了永久或实质性损害，在企业所得税前扣除。;