13长期计划与财务预测.ppt

第三章 长期计划与财务预测 学习目的与要求： 财务预测是财务决策的前提 和依据，财务计划则是组织财务活动的指标落实。通 过本章的学习，应当深入理解销售增长与资金需求的 关系，熟练掌握营运资金需求量预测的基本方法，掌 握企业全面预算体系，熟练掌握全面预算的编制方法。 第一节 长期计划 长期计划 ：为实现长期目标而对未来一定时期 的行动步骤、分期目标及分部门目标等进行 规划和安排 财务计划 ： 依据企业的发展战略和经营计划， 对未来一定时期的财务活动及结果进行规划、 布置和安排。 第二节 财务预测 财务预测（狭） —— 指估计企业未来的融资需求 （广）：全部的预计财务报表 步骤： 经营资产 - 经营负债 销售预测 估计各项费用、净利与保留盈余 资金总需求量 内部资金来源 估计所需融资 外部融资需求 一 、销售百分比法（短期预测） 销售百分比法是假定： 经营资产、经营负债 销售收入 间存在稳定的百分比关系，根据这种关系可以预计 经营资产、经营负债及所有者权益，进而预计资金 的需求。 1 、 确定资产和负债的销售百分比 销售百分比 = 基期某项资产（或负债） / 基期销售总额 2 、计算预计销售额下的经营资产和经营负债 ①各项经营资产（负债） = 预计销售额 X 各项目销售百分比 ②资金总需求 = 净经营资产的增加额 = 预计净经营资产的合计 - 基期净经营资产合计 筹资的优先顺序： 动用