固定资产管理制度[共3页].pdf免费

固定资产管理制度 □ 总则 第一条 目的 为加强固定资产的保管及使用管理,特制定本规定。 第二条 范围 本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、 什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。 第三条 会计科目列帐原则 前项固定资产,耐用年数在二年以下,不具生产性,未超过一定金额者(各公司自订)应 以费用科目列帐,而不得以固定资产科目列帐。 第四条 管理部门 固定资产按下列类别,由各公司指定部门负责管理,其管理及保养细则由各公司管理部 门会同使用部门自行制定之。 (一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部门负责管理。 (二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理,但得视实际需要归 由性质相关部门管理。 (三)工具由资材仓库负责管理。 第五条 编号 固定资产取得后,即归管理部门管理,并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系, 予以分类编号并贴粘样签。 第六条 移交 人员移交时,对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。 第七条 增减报告 会计部门应于次月 15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项 设备等项目编制 “固定资产增置表”一式三联送管理部门核对,并填列异常或更正内容后, 第一联管理部门留存 ,第二联送返会计部门自存 ,第三联送使用部门留存 ,采用电脑处理报 表代替之。 第八条 盘点 固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项 设备) 。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册,每一类别至少抽点十项 ,盘点后应 填造 “盘存单”一式三份注明盈亏原因,一份自存,二份呈报(总)经理核决后一份送会计部 门,一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外,并 应依增置或减损的规定办理手续。 第九条 增置、营造、修缮处理 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照 “材料管理办法”、 “工程修造发包事务处理规 则”及 “营建工程管理办法”等有关规定办理。 □ 增置及登记 第十条 增置手续 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后, 使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写 “固定资产增加单”一式三联经会管理 部门签章后 ,送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额,第一联送管理部门转记入 “固定资产登记卡”,第二联由会计部门自存转记入 “固定资产登记卡”,第三联送使用部门 留存。会计部门应每月与管理部门核对 “固定资产登记卡”的记载事项,如有缺漏事项应即 通知补正。 第十一条 受赠处理 固定资产因其他公司拨入,捐赠而取得者,应填明价格,如原价无法查得或根本无原价 者 ,得由管理部门会同会计部门予以估列 ,并按第十条固定资产增置手续办理。 第十二条 登记 1 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后,由总务部门统一办理产权登记后,转记入 “房屋、土地登记卡”,变更时亦同。 第十三条 保险 固定资产应依 “关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 □ 移转、闲置及减损的处理 第十四条 资产移转处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互 拨转时应由移出部门填写 “固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后,送移入部门签认 (管理部门不同时,要加印一联会移入管理部门同时签认),第一联送管理部门(管理部门不 同者,影印联送移入管理部门转记入 “固定资产登记卡”),第二联送会计部门 ,第三联送 移入部门 ,第四联送移出部门。其出入厂区应另填 “移转交运单”,一式六联。第一联托运 部门自存,第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联 ,第三联至六联出厂时经守卫 签注时间、车重后,第三联由守卫暂存 ,于翌晨转送托运部门的会计部门,经与第二联核对 无误,于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收