财务会计决算简表编制说明.docVIP

- PAGE 2 - 辽宁省2006年度交通运输企业 财务会计决算简表编制说明 省交通厅运输管理局根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国道路运输条例》，参照财政部企业财务会计决算报表要求，结合我省交通运输企业财务核算现状，制定《辽宁省2005年度交通运输企业财务会计决算简表》。 一、报送范围 全省一级、二级、三级、四级道路客、货运输企业；一级、二级客、货运站（场）。 二、报送要求 各交通运输企业尽快向市级道路运输管理机构报送2006年度企业报表（大连市客运企业年度报表报送市道路客运管理处）。各市级运输管理机构（以下简称报表汇编单位）负责审核、汇编运输企业报表 。 三、编制说明 本套报表由报表封面、交通运输企业财务指标表（一）、交通运输企业财务指标表（二）、交通运输企业基本情况表构成。其中财务指标表用于反映企业资产、负债、经营及利润分配情况；基本情况表用于反映企业其他主要指标。 企业基层报表及各市本地区汇总报表均使用本套报表。各交通运输企业应按照2006年度财务会计决算的实际情况在相应企业类别栏和合计栏填报本报表。报表汇编单位按审核后的企业报表，汇总编报本地区企业报表。 （一）报表封面 1、企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。 2、单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。 3、会计机构负责人：指企业内部承担财务会计任务的专职会计机构的负责人。 4、填表人：指具体负责编制报表的工作人员。 （二）交通运输企业财务指标表（一） 1、流动资产包括货币资金、短期投资、应收票据、应收股利、应收利息、应收账款、期货保证金、应收补贴款、应收出口退税、存货、待摊费用、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债权投资和其他流动资产。 2、长期投资包括长期股权投资、长期债权投资（如公司债券、长期应收票据等）和其他长期投资（如偿债基金）。 3、固定资产包括固定资产净额、工程物资、在建工程、固定资产清理、待处理固定资产净损失。 4、无形及其他资产包括无形资产、长期待摊费用、其他长期资产。 5、流动负债包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利（应付利润）、应付利息、应交税金、其他应交款、其他应付款、预提费用、预计负债、递延收益、一年内到期的长期负债、其他流动负债。 6、长期负债包括长期借款、应付债券、长期应付款、专项应付款、其他长期负债。 7、主营业务收入，反映企业主要经营业务所取得的收入总额。本项目应根据“主营业务收入”科目的发生额分析填列。 8、客运收入是指发售长、短途客票收入，客运计时包车和计程包车收入等。 9、货运收入：是指长、短途整车、零担货物运输收入和行李、包裹、邮件等运输收入以及自卸车卸车费收入等。 10、客、货站（场）收入，反映企业经营客运站、货运站（场）所取得的收入，主要为客运站收入、货运站（场）收入。 客运站收入：包括客运站向承运人收取的客运代理费、站内服务费及向旅客提供服务所取得的收入。具体业务包括客运代理、客车发班、行包运输代理、车辆清洗清洁、车辆保温、车辆停放、车辆安全、客源组织、售票、检票、发车、运费结算等向承运人提供的服务，以及向旅客提供补票、退票、送票、行包变更、行包装卸、行包保管、小件物品寄存、站务等服务。 货运站（场）收入是指为社会提供有偿服务的具有仓储、保管、配载、信息服务、装卸、理货等服务所取得的收入。 11、主营业务成本，反映企业主要经营业务所发生的实际成本。本项目应根据“主营业务成本”科目的发生额分析填列。 12、汽车运输总成本包括车辆直接费用和营运间接费用。 车辆直接费用：是指营运车辆从事运输生产活动中所发生的各类耗费，包括营运车辆司机和助手的工资、奖金、津贴和福利费、燃料费用、轮胎费用、维修费用、折旧费用、车辆通行费、养路费、运输管理费以及其他费用。 营运间接费用是指不能够直接按照营运车辆归集的其他费用，包括运输车队经费、车站和车场经费、分公司管理费用和其他营运间接费用。 13、运输总成本中的“工资及附加”指按规定支付的营运车辆司机和助手的标准工资、行车津贴等各种工资性津贴及其他附加费用。 14、燃料是指营运车辆运行中所耗用的各种燃料，如汽油、柴油等。自动倾卸车辆卸车时所耗用的燃料也在本项目中核算。 15、折旧是指营运车辆按规定计提的折旧费。 16、维修及保养是指因维修和保养营运车辆所发生的各种费用。 17、养路费、运输管理费，反映按照规定向交通规费征稽部门缴纳的公路养护费和公路运输管理费。 18、主营业务税金及附加，反映企业主要经营业务应负担的营业税、城市维护建设税和教育税费附加等。本项目根据“主营业务税金及附加”科目的发生额填列。 19、主营业务利润，反映企业的主营业务收