第九章 遗产规划.pdf

第九章 遗产规划 学习 目标：掌握遗产规划的定义，重点学会遗产继承、家族 信托、家庭办公室、家族基金、人寿保险、税收递延保险等 遗产传承工具。 9.1 遗产规划概述 01 遗产规划概述 遗产，是指公民死亡时遗留的个人 合法财产，包括不动产、动产和其 他具有财产价值的权利。 01 遗产规划概述 遗产规划，是指当事人通过选择遗产 规划工具和制定遗产计划，将拥有或 控制的各种资产或负债进行安排，从 而保证在自己去世或丧失行为能力时 尽可能实现个人为其家庭(或者他人)所 确定目标的安排。 01 遗产规划概述 遗产规划群体 家庭情况 首要关心的问题 如果在孩子成年之前发生了父母都 有未成年孩子 去世的事情，需要为孩子提供人身 和财务照顾 需要避免因为管理费用的增加而产 拥有多处财产 生的遗产数额的减少 引起家庭中年轻成员对商业的兴趣， 小企业主 如果拥有者的兴趣由于其退休或死 亡而没有了，还要保证其市场能力 拥有足够多的财富，在其死后遗产 保证遗产足够的流动性，以便可以 要交税 在不出售遗产的情况下交纳税款 要确定特定的财产 （或是财产中特 当遗产不是按照遗嘱或是遗嘱的替 定的一部分）在其死后转交给受益 代物分配处理的话，需要避免按照 人 政府所指定的分配方法来处理遗产 01 遗产规划概述 遗产税制度模式按照课税主 体来划分，大体可分为总遗 产税制、分遗产税制和混合 遗产税制。 01 遗产规划概述 总遗产税制 分遗产税制 又称为“遗产税制”或者“死亡税 又称 “继承税制” ,是指对被继承人遗 制”。是指对被继承人死亡时遗留 留的财产先进行分割，然后就各个继承 的财产总额征收遗产税的制度。美 人继承的遗产份额分别征收遗产税的制 国是实行该税制的国家。 度。 日本是实行该税制的国家。 01 遗产规划概述 混合遗产税制 是指先对被继承人的遗产总额征收 遗产税，然后再分别对继承人继承 我国现在尚未征收 的遗产份额征收继承税的制度。意