第七章 税收规划.pdf

第七章 税收规划 学习 目标：主要掌握所得税的基本框架、我国的税收制度、 个人税收规划的内容、流程和方法。 7.1 个人税收 税收规划 第一个人税收 第二税收规划 第三税收流程 第四税务规划的方法和案例 税收规划 个人税收规划是在纳税行为发生之前 在不违反法律法规的前提下，通过对 纳税主体的经营活动或者投资行为等 涉税事项做事先安排达到少缴税或者 递延缴税目标的规划活动。 01 个人税收 税收是国家为了实现其职能，凭借 政治权力，按照法律规定，参与国 民收入中剩余产品的分配，强制、 无偿、固定地取得财政收入的一种 形式。 01 个人税收 税收管辖权是主权国家在征税方面 所拥有的权力。国际公认的确立和 行使税收管辖权的基本原则有两个： 一是属人主义原则；二是属地主义 原则。 01 个人税收 税率通常有3种主要形式： 第一种是比例税率和累进税率； 第二种是以绝对量形式规定的固定征 收额，即定额税率（又称税额标准； 第三种是复合税率。 01 个人税收 定额税率 比例税率 比例税率 又称固定税率，是指 是从价计税时按照计税 指征收比例随着计税依据 根据课税对象的计量 依据计算应纳税额的法 数额增加而逐级提高的税 单位直接规定固定的 定比例，通常采用固定 率。累进税率主要有全额 征税数额。 的百分比的形式。 累进税率、超额累进税率 两种形式。 01 个人税收 名义税率 超额累进税率 将税法中规定的税率称 是纳税人实际缴纳的税 为名义税率。 额同其实际收入的比率。 01 个人税收 平均税率 边际税率 指全部税额与 再增加一些收入时，增 全部收入之比。 加这部分收入所纳税额 占增加收入的比例。 01 个人税收 我国税制是以间接税和直接 税为双主体的税制结构。 1994 2016 2018 01 个人税收 我国现行税种按其性质和作用大致可分为四类。 （1）流转税，包括增值税、消费税，在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。 （2）流转税小税种，包括城市维护建设税、关税、资源税、土地增值税、烟叶税。 （3）所得税，包括企业所得税、个人所得税，主要是在国民收入形成后，对生产经营 者的利润和个人的纯收入发挥调