2020第三章存款业务的核算.pptVIP

2 ）结息日结计利息的处理 余额表计息 利 息 的 计 算 乙种账计息 采用计息余额表计算累计计 息积数，并凭以计算利息。 采用乙种账页计算累计计息 积数，并凭以计算利息。 利 息 的 核 算 结息日结出利息后， 先将上一计提日至结 息日的利息补提，然 后将本计息期间所有 应付利息于次日批量 结入各单位活期存款 账户。 ◆ 补提利息时： 借：利息支出 —— 单位活期存款利息支出 贷：应付利息 —— 单位活期存款应付利息 ◆ 结息日次日，批量结息时： 借：应付利息 —— 单位活期存款应付利息 贷：吸收存款 —— 单位活期存款 — ×单位 ★ 余额表计息实例见教材例 2 － 1 ★ 乙种账计息实例见教材例 2 － 2 余额表计息法 （余额经常变动的账户 ） 金融企业每日营业终了时 , 将各计息分户账的最后余额填 入余额表内 , 求得累计计息积数 , 并据此计算利息的一种方 法。 应付利息 = 应计息日余额积数×日利率 =∑ （累计日余额积数＋错帐少记金额×错帐日 数－错帐多记金额×错日数）×日利率 乙种账（分户账页）计息法 （余额不经常变动的账户） 在营业终了时 , 将存款账户的昨日账面余额乘以该余额 再次变动前一天所延续的日数而计算求得积数 , 并据此计算 利息的一种方法 应付利息 = 应计息日余额积数×日利率 =∑ （变动前存款余额×该余额实存天数）× 日利率 目前银行的利息都由计算机逐户按余额表计息法自动计算 乙种账（分户账页）计息法 9520000 × 0.8 ‰ ÷ 30 ＝ 253.87 3 ．单位活期存款内外账务核对 单位活期存款内外账务核对，是指商业银行的单 位活期存款各分户账与各开户单位的银行存款账相互 进行核对，以保证双方存款余额的一致。 ◆ 支票户内外账务核对 ◆ 存折户内外账务核对 4 ．单位活期存款销户的核算 核对存款 账户余额 计提利息 至销户日 本金、应付利息转入其他存 款账户或其他地区金融机构 收回开户登记证、空 白票据、凭证、存折 随时核对 定期核对 随时核对 二、 单位定期存款的核算 起存金额 1 万元 ，多存不限，存期分为三个月、半 年、一年、二年、三年、五年六个档次。 逐笔计息 利随本清 （ 1 ）计息公式 按对年、对月、 1 ）计息期为整年或整月时： 利息＝本金×年（月）数×年（月）利率 2 ）计息期有整年或整月，又有零头天数时： 利息＝本金×年（月）数×年（月）利率＋本金 ×零头天数×日利率 对日计算 1 ．单位定期存款利息的计算 算头不算尾 公历实际天数 3 ）将计息期全部化为实际天数时： 利息＝本金×实际天数×日利率 每年 365 天 （闰年 366 天） ★ 若遇存款到期日为该月所没有的日期，则 以月末日为到期日。 ? 5 月 31 日存入半年期定期存款，到期日为 11 月 30 日； ? 8 月 29 日、 30 日、 31 日存入半年期定期存款，到 期日均为次年 2 月 28 日（闰年为 29 日）； ? 2 月 29 日（系月底日存入）存入半年期定期存款， 到期日为 8 月 29 日。 （ 2 ）计息规定 ? 在原定存期内的利息，按存入日（开户日）挂牌公告的利 率计算，存期内遇利率调整，不分段计息。 ? 全部提前支取时，按支取日挂牌公告的活期存款利率计算 利息（不分段计息）。 ? 部分提前支取时，若留存金额不低于起存金额，提前支取 部分按支取日挂牌公告的活期存款利率计算利息（不分段计 息），留存部分到期时按原开户日挂牌公告的利率计算利息； 若留存金额低于起存金额，对该项定期存款予以清户，按支 取日挂牌公告的活期存款利率计算利息（不分段计息