鉴证事项说明.docVIP

PAGE PAGE 4 附件2 企业所得税汇算清缴鉴证报告 审核事项说明 北京传是国际拍卖有限责任公司（以下简称“贵公司”）, 是经北京市工商行政管理局东城分局批准设立的有限责任公司，于2010年10月29日领取了注册号为110111005498496的《企业法人营业执照》，注册资本为人民币1000万元。法定代表人：王挺。企业登记住所：北京市东城区建国门内大街甲18号宝辰饭店四层401室。 企业法人营业执照规定经营范围：拍卖：投资咨询（中介除外）；承办展览展示。法律行政法规、国务院禁止的，不得经营；法律、行政法规、国务院决定应经许可的。经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后可经营；法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目，开展经营活动。 销售（营业）收入及其他收入的鉴证说明 主营业务收入、其他业务收入、营业外收入确认说明 贵公司按实际销售商品和提供劳务确认主营业务收入。本年度账面主营业务收入及验证情况如下表，经审核逻辑关系正确。 收入项目 会计账面金额 调整金额 审核确认金额 买家酬金 24,957,390.00 24,957,390.00 卖家佣金 4,396,960.00 4,396,960.00 合　计 29,354,350.00 29,354,350.00 贵公司按实际发生数额确认其他业务收入。本年度账面其他业务收入及鉴证情况如下表，经审核逻辑关系正确。 收入项目 会计账面金额 调整金额 审核确认金额 保险费 607,313.00 607,313.00 图录费 147,540.00 147,540.00 合　计 754,853.00 754,853.00 贵公司按实际发生数额确认营业外收入。本年度账面营业外收入及鉴证情况如下表，经审核逻辑关系正确。 收入项目 会计账面金额 调整金额 审核确认金额 税收奖励基金 48,824.69 48,824.69 合　计 48,824.69 48,824.69 预收账款科目年末余额3,004,480.00元为预收的尚未完成的合同款项，不存在应确认未确认收入问题。 贵公司无视同销售收入及其他税收上应确认的其他收入事项。 成本费用及其他支出的鉴证说明 （一）主营业务成本确认说明 贵公司按销售商品的实际成本确认主营业务成本。本年度账面主营业务成本及验证情况如下表，经审核逻辑关系正确。 成本项目 会计账面金额 调整金额 审核确认金额 0.00 - 0.00 合　计 0.00 - 0.00 本年度主营业务税金及附加列示如下： 税金项目 会计账面金额 调整金额 审核确认金额 营业税 1,500,750.17 1,500,750.17 城建税 75,037.51 75,037.51 教育费附加 45,022.51 45,022.51 合　计 1,620,810.18 1,620,810.18 期间费用的确认说明 贵公司按实际发生数额确认各项期间费用。本年度账面期间费用及鉴证情况如下表，经审核逻辑关系正确。 费用科目 会计账面金额 调整金额 审核确认金额 经营费用 7,265,558.64 7,265,558.64 管理费用 5,804,462.40 5,804,462.40 财务费用 -5,147.97 -5,147.97 合　计 13,064,873.07 13,064,873.07 营业外支出的确认说明 贵公司按实际发生数额确认营业外支出。本年度账面营业外支出及鉴证情况如下表，经审核逻辑关系正确。 支出项目 会计账面金额 调整金额 审核确认金额 败诉支付的罚款 1,001,937.82 1,001,937.82 合　计 1,001,937.82 1,001,937.82 《纳税调整项目明细表》的鉴证说明 收入类调整项目的鉴证说明 无收入类调整项目 扣除类调整项目的鉴证说明 1.工资薪金支出的鉴证说明 贵公司2010年度实际发生工资薪金支出1,631,634.55元，中：管理费用中列支946,679.87元，经营费用中列支684,954.68元，经审核，其中不合理的工资薪金支出0.00元。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条的规定，调增应纳税所得额0.00元。 2.职工福利费的鉴证说明 贵公司2010年度实际发生职工福利费支出86,617.35元，其中：管理费用中列支74,924.55元，经营费用中列支11,692.80元，按照税法规定计算的扣除限额为86,617.35元,超出税前扣除限额0.00元。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条的规定，调增应纳税所得额0.00元。 3.职工教育经费的鉴证说明 贵公司2010年度计提（实际发生）职工教育经费0.00元，超标准列支0.00元。 根据《中华人民