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北京京运通科技股份有限公司 财务会计制度（修订稿） 第一章 总则 第一条 为了加强公司的财务核算，规范公司的财务管理和财务监督，维护投资者和债权人的合 法权益，根据《中华人民共和国会计法》 、《企业会计准则》及其他相关法律、法规，结合公司具体情 况，特制定本制度。 第二条 本制度适用于本公司及其下属全资及控股子公司。 第三条 公司单独设置会计机构，配备合格的会计人员。发生的经济业务按规定填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，并妥善保管好会计档案。 第四条 公司财务部是公司资金结算和会计核算的中心，办理各项经济业务往来，检查监督各下属单位执行会计制度和财经纪律的情况。 第二章 一般原则 第五条 公司会计期间分为年度、半年度、季度和月度，以公历起讫日期确定。每年公历 1 月 1 日至 12 月 31 日为一个会计年度。 第六条 公司以人民币为记账本位币。外币业务按业务发生当日中国人民银行公布的基准汇率折 合为人民币入账。于资产负债表报告日以外币为单位的货币性资产和负债按中国人民银行公布的该日 基准汇率折算为人民币记账。 第七条 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和 现金流量，保证会计信息真实可靠，做到内容真实，数据准确，项目完整，手续齐全，资料可靠。 第八条 公司对已经发生的交易或事项， 应当及时进行会计确认、 计量和报告， 不得提前或延后。 会计核算和编制的财务报表必须清晰明了。提供的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果 和现金流量，以满足会计信息使用者的需要。 第九条 公司会计记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础。凡是当期已经实现的收入和 已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属当期的收入 和费用，即使款项已在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。 第十条 公司在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、 现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。资产于取得时按实际 成本入账，如果以后发生资产减值的情形，则计提相应的资产减值准备。 第十一条 公司的会计政策前后各期应当保持一致、相互可比，不得随意变更。如有必要变更， 应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表 附注中予以说明。 第十二条 公司在进行会计核算时， 收入与其成本、 费用应当相互配比 （配比原则） ，同一会计期 间内的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 第十三条 公司的会计核算应当遵循谨慎性原则，不应高估资产或收益，低 估负债或费用。 第三章 资产 第十四条 资产是指过去交易事项形成并由公司拥有或者控制的资源，该资源预期会给公司带来 经济效益。 第十五条 公司的资产按类别分为货币资金、 应收及预付款项、 金融资产、 存货、长期股权投资、 固定资产、无形资产等。 第十六条 现金等价物的确定标准 公司所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资等视为现金等价物。包括可在证券市场上流通的从购买日起三个月内到期的 短期债券投资。 第十七条 金融资产的分类、确认和计量 本公司的金融资产在初始计量时划分为以下四类： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和指定以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产。 这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确 认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融 资产在处置时， 其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益， 同时调整公允价值变动损益。 2）持有至到期投资：主要是指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司有明确意图和能力持有至到期的固定利率国债、浮动利率公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 （3）应收款项： 主要是指本公司销售商品或提供劳务形成的应收款项。 应收款项应按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认计量。 4）可供出售金融资产： 主要是指本公司没有划分为以公