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新准则审计实施的方案范本[共18页].docVIP

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PAGE 1 {财务管理内部审计}新准 则审计实施的方案范本 ? 更多企业学院: 《中小企业管理全能版》 183 套讲座+89700 份资料 《总经理、高层管理》 《中层管理学院》 《国学智慧、易经》 《人力资源学院》 49 套讲座+16388 份资料 46 套讲座+6020 份资料 46 套讲座 56 套讲座+27123 份资料 《各阶段员工培训学院》 77 套讲座+324 份资料 《员工管理企业学院》 《工厂生产管理学院》 《财务管理学院》 67 套讲座+8720 份资料 52 套讲座+13920 份资料 53 套讲座+17945 份资料 56 套讲座+14350 份资料 72 套讲座+4879 份资料 《销售经理学院》 《销售人员培训学院》 [转载]新准则审计实施的方案模板(预算执行) 原文地址:作者: 烟台市 XX 部门 2010 年度预算执行 及其他财政财务收支审计实施方案 (参考模板) 根据 2010 年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求,结合对 XX 部门的调查了解情况,制定本实施方案。 一、审计目标 XX 局 2010 年度预算执行审计工作,坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促 进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路,紧扣预算管理、资金使用、职责履行 及政策执行情况,增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性,进一步促进加 强预算管理,提高财政资金使用效益。具体目标是:(根据被审计单位情况及职 业判断可有选择地确定相关审计目标) (一)摸清预算、资金、资产及内控管理情况,查处预算执行过程中的违法违规 问题,发现管理中的薄弱环节,维护财政经济秩序,促进规范管理; (二)摸清债权债务情况,揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险,维护 财政安全; (三)摸清非税收入收缴管理情况,促进将所有政府收支纳入预算管理,推动建 立健全完整协调的政府预算体系; (四)摸清部门预算、预算执行及决算情况,推动预算公开和财政管理的规范化, 促进提高预算执行效果和财政资金使用效益; (五)摸清部门、单位职责范围及职责履行情况,促进资金收支严格按照预算执 行,工作职责履行到位,达到事业发展政策目标; (六)摸清政策执行、财政改革措施落实情况,推动财政体制改革,促进廉政建 设,保障经济和社会健康发展; (七)审计基本建设类项目和行政事业类项目管理及资金使用情况,关注项目管 理的规范性,资金使用的效益性,对影响效益的问题深入分析原因,提出改进建 议; (八)审计对外投资的审批、决策、运作和效益情况,关注是否存在因管理不善、 决策失误导致国有资产损失浪费的问题,提出改进建议; (九)其他有关审计目标。 二、审计范围 XX 部门 2010 年度预算执行情况和其他财政收支情况,重大问题可追溯到以前年 度。延伸审计 XX、XX 等单位。(或 XX 专项资金),对该部门管理的 XX 专项 资金以及 XX 年 X 月 X 日至 XX 年 X 月 X 日,履行 XX 经济职能情况情况进行专 项审计调查。 三、审计内容、审计重点及审计措施 (一)审计内容: 1.预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整,财政拨款收入、 预算外资金收入、其他收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入 部门单位预算,有无漏编、少编预算等问题。薪水福利支出、对个人和家庭补助、 一般商品和服务支出,以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明 细、真实,特别是项目支出预算编制是否合规,有无虚报、多报支出等问题。是 否按照市财政批准的部门预算,及时、完整的向所属单位批复预算,有无以“管理 费”、“调剂资金”等名义,截留、挤占所属单位资金等问题。 2.非税收入收缴管理情况。关注纳入预算管理的行政性收费、专项收入、罚没收 入等是否按照“票款分离”等规定,及时足额上缴市财政;收取房租收入、广告收 入、经营收入等是否按规定纳入账内核算,应纳入财政专户管理是否及时足额上 交财政专户,有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。关注部门单 位收取行政事业性收费是否合规,有无自定收费项目,超标准、超范围收费以及 无证收费等问题。关注以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金,以 虚列支出转出资金,上下级单位之间相互转移资金等方式设立“账外账”、“小金库” 等问题。 3.资金支出管理情况。关注部门单位各项支出核算和管理是否严格规范,有无混 收混支、挤占项目资金以及通过往来款核算收支,结余资金长期挂账等问题;是 否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金,有无擅自提高标准、自定项目 和扩大范围发放奖金补贴,有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出,以及虚列 支出造成部门决算不真实等问题。关注超预算定额支出项目的类型和金额,分析 原因,揭示预算编报不合理

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