初级会计实务重要考题-(38).docxVIP

一、单项选择题 1、2012 年 6 月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用 10 元，对外公益性捐赠支出 5 万元，支付税收滞纳金 1 万元。该企业出”项目的本期金额为（ ）万元。  万元，固定资产处置净损失 8 万 2012 年 6 月利润表“营业外支 A、14 B、16 C、19 D、24 2、（ ）能反映企业一定期间的经营成果。 A、资产负债表 B、利润表 C、现金流量表 D、所有者权益变动表 二、多项选择题 1、下列各项中，应在企业利润表“营业成本”项目列示的有（ ）。 A、出租无形资产摊销额 B、出售不需用原材料成本 C、出售固定资产发生的清理费用 D、出售无形资产取得的收入 2、编制多步式利润表的第一步和第三步是（ ）。 A、以营业收入为基础，计算营业利润 B、以营业收入为基础，计算利润总额 C、以营业利润为基础，计算利润总额 D、以利润总额为基础，计算净利润 三、判断题 1、通过利润表，可以考核企业一定会计期间的经营成果，分析企业的盈利能力及未来发展趋势。 （ ） 2、企业出售生产经营用固定资产实现的净收益，应列入利润表的“营业收入”项目。（ ） 3、如果不存在纳税调整事项和递延所得税，利润表中的“所得税费用”项目金额可以直接根据 “利润总额”项目金额乘以所得税税率计算得到。（ ） 四、不定项选择题 1、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率是 17%，所得税税率是 25%，年末一次确认全年 所得税费用。商品、材料销售价格均不含增值税，商品、材料销售成本随销售收入的确认逐笔结转，本年利润采用表结法核算。有关资料如下： 资料 1： 2014 年 1 月至 11 月甲公司损益类科目累计发生额如下表所示： 单位：万元 科目名称 主营业务收入  借方发生额  贷方发生额 1 650  科目名称 销售费用  借方发生额 42  贷方发生额 主营业务成本 1 320 管理费用 38 其他业务收入 160 财务费用 19 其他业务成本 85 营业外收入 90 税金及附加 26 营业外支出 78 资料 2： 2014 年 12 月份甲公司发生如下交易或事项： （1）12 月 5 日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为 60 万元，增值税 税额为 10.2 万元，销售商品实际成本为 45 万元。提货单和增值税专用发票已交购货方，并收到购 货方开出的商业承兑汇票。 （2） 12 月 10 日，向丙公司销售 A 材料一批。该批材料的销售价格为 5 万元，增值税税额为 0.85 万元，销售材料实际成本为 4 万元。 A 材料已发出，已经开出增值税专用发票，丙公司作为甲公司 的长期合作客户，目前财务上遇到一定的困难，付款时间不确定，为了帮助丙公司渡过难关，甲 公司仍将材料销售给丙公司。 （3） 12 月 18 日，结转处置固定资产净收益 8 万元。 （4） 12 月 31 日，计提公司管理部门无形资产摊销 13 万元。 （5） 12 月 31 日，确认本月交的城市维护建设税 2 万元，教育费附加 1 万元。 （6） 12 月 31 日，确认本年所得税费用 75 万元。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。 要求：根据上述资料，回答下列第（ 1） ~（ 2）题。 1 、根据上述业务资料，下列处理表述正确的是（ ）。 A、业务（ 1）应确认应收票据 70.2 万元 B、业务（ 2）应确认收入 5 万元 C、业务（ 3）应确认其他业务收入 8 万元 D、业务（ 4）和业务（ 5）应分别计入管理费用和税金及附加科目 2 、甲公司 2014 年营业利润和净利润金额分别为（ ）万元。 A、299 和 224 B、279 和 204 C、279 和 224 D、299 和 204 五、不定项选择题 1、A 公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17％，所得税税率为 25％，按净利润的 10％ 计提盈余公积。 A 公司与收入有关的资料如下： （1） 2016 年 3 月 25 日， A 公司向丙公司销售一批商品，不含增值税的销售价格为 3 000 万元，增 值税税额为 510 万元，该批商品成本为 2 400 万元，计提存货跌价准备 100 万元，该批商品已发 出，满足收入确认条件。 4 月 5 日，丙公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵， A 公司同意按不 含增值税的销售价格给予 10％的折让，红字增值税专用发票上注明的价款为 300 万元，增值税税额 为 51 万元。 5 月 10 日， A 公司收到丙公司支付的款项 3 159 万元。 （2）2016 年 11 月 20 日， A 公司与戊公司签订一项为期 3 个月的劳务合同，合同总收入为 90 万元， 当日，收到戊公司