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PAGE 1 2015 年度税务政策整理 目录 第一章增值税 3 第二章营业税改征增值税 8 第三章消费税 9 第四章营业税 12 第五章城市维护建设税与教育费附加 14 第六章资源税 15 第七章车辆购置税 16 第八章关税 17 第九章企业所得税 19 第十章个人所得税 33 第十一章土地增值税 37 第十二章印花税 39 第十三章房产税 40 第十四章车船税 41 第十五章契税 42 第十六章城镇土地使用税 44 第十七章耕地占用税 45 第十八章补贴等其他 46 第一章 增值税 1.1、财税[2015]4 号财政部国家税务总局关于创新药后续免费使用有关增值税政 策的通知 2015.01.26 为鼓励创新药的研发和使用,结合其大量存在“后续免费用药临床研究”的特 点,现将有关增值税政策通知如下：药品生产企业销售自产创新药的销售额,为 向购买方收取的全部价款和价外费用,其提给予患者后续免费使用的相同创新药, 不属于增值税视同销售范围。 1.2、财税[2015]17 号财政部国家税务总局关于进入中哈霍尔果斯国际边境合作 中心的货物适用增值税退（免）税政策的通知 2015.01.21 通知规定,对由中方境内进入哈霍尔果斯国际边境合作中心的基础设施（公 共基础设施除外）建设物资和中心内设施自用设备,在中心封关验收后,视同出 口货物,实行增值税退（免）税政策。 1.3、财税[2015]27 号关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 2015.01.26 通知就支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题规定如下： 1.自 2014 年 8 月 3 日起,对受灾地区企业、单位或支援受灾地区重建的企业、 单位,在 3 年内进口国内不能满足提供并直接用于灾后恢复重建的大宗物资、设 备等,给予进口税收优惠。 2.自 2014 年 8 月 3 日起,对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物, 通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门捐赠给受灾地区的,免征增值 税、城市维护建设税及教育费附加。 3.受灾严重地区的商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和 街道社区具有加工性质的小型企业实体在新增加的就业岗位中,招用当地因地震 灾害失去工作的人员,与其签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的, 第 5 页,共 57 页 经县级人力资源社会保障部门认定,按实际招用人数和实际工作时间予以定额依 次扣减增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所 得税。 定额标准为每人每年 4000 元,最高可上浮 30%,由云南省人民政府根据当地实 际情况具体确定。 按上述标准计算的税收抵扣额应在企业当年实际应缴纳的增值税、营业税、城市 维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税税额中扣减,当年扣减不 足的,不得结转下年使用。 4.受灾严重地区因地震灾害失去工作后从事个体经营的人员,以及因地震灾害损 失严重的个体工商户,按每户每年 8000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的 增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。 限额标准最高可上浮 20%,由云南省人民政府根据当地实际情况具体确定。 纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的,以其实际缴纳的税款为限；大于上 述扣减限额的,应以上述扣减限额为限。 以上税收政策,凡未注明具体期限的,一律执行至 2016 年 12 月 31 日。 1.4、国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的通告 国家税务总局通告 2015 年第 18 号 2015.03.30 为贯彻《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》（国发 〔2015〕11 号）精神,国税总局发布了《国家税务总局关于调整增值税一般纳 税人管理有关事项的通告》。该通告主要调整事项包括：（一）取消行政审批, 明确一般纳税人资格实行登记制,在具体登记程序中取消了税务机关审批环节。 （二）简化办事程序。 1.5、国家税务总局关于全面推行增值税发票系统升级版有关问题的通告 国家税务总局通告 2015 年第 19 号 2015.03.30 第 6 页,共 57 页 税务总局决定自 2015 年 4 月 1 日起在全国范围分步全面推行增值税发票系 统升级版。目前尚未使用增值税发票系统升级版的增值税纳税人,推行工作按照 先一般纳税人和起征点以上小规模纳税人,后起征点以下小规模纳税人和使用税 控收款机纳税人的顺序进行,具体推行方案由各省国税局根据本地区的实际情况 制定。 1.6、财税[2015]35 号关于原油和铁矿石期货保税交割业务增值税政策的通知 2015.04.08 通知决定,自 2015 年 4 月 1 日起,上海国际能源交易中心股份有限公司的 会员和客户通过上