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XXX关于增值税税负及所得税税负情况分析 XXX国税局:
2016年 1-6月份企业实现销售收入 20244万元，应纳增值税额约为 73万 元，同比去年同期 111万元减少 38万元。 2016年 1-6月增值税税负约为
0.3%，同比去年同期
0.8%下降
0.5%。具体分析如下:
一、 2015年 1-3月期间由于我公司前期生产许可证未办齐全，特此与国税 局协调按代加工性质生产，按加工费缴纳增值税， 1-3 月累计形成收入约为 616 万元，累计形成增值税额约为 105万元。 2015年 1-6月增值税额基本为代加工 税款，没有进项税额。根据财政部、国家税务总局《关于若干农业生产资料征 免增值税政策的通知》（财税〔 2001〕113 号）规定化肥行业免收增值税。再后 根据财政部、海关总署、国家税务总局《关于对化肥恢复征收增值税政策的通 知》［财税〔2015〕90 号］文件于
2015年9月 1日开始恢复征收增值税。化肥行业才刚开始恢复增值税，需 要一个过渡期。
二、 化肥行业由于市场竞争激烈，为了更好的实现销售产品，打开销售渠 道，我单位不得不降低产品销售价格，减少销售毛利，这就使得企业实现的增 值额降低，相应减少了销项税。
三、 化肥行业市场竞争激烈的源头主要是原材料，我公司把握住大公司原 材料，购进大量原材料保证原料价格的优势，增加了进项税额，间接的导致了 增值税税负偏低。
四、化肥行业属于季节性的行业，有淡旺季，需结合全年可能税负不低。 2016 年 1-6月实现利润总额为 599万元，应纳企业所得税额约为 150万，同比 去年同期 42万元增加 108万元。 2016年 1-6月企业所得税税负约为
0.6%，同比去年同期
0.3%增加
0.3%。化肥行业由于
2015年 9月以前都是免收增值税，化肥毛利率偏低，对企业所得税税负有 影响，恢复征收增值税后会有利于提高企业所得税税负。
xx 有限公司
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