企业所得税审核备案和后续管理项目流程.docx

直属分局企业所得税审核备案和后续管理项目流程 TOC \o 1-5 \h \z 第一部分 企业所得税优惠项目审核备案和后续管理流程 2 ▲概述： 2 一、企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠 3 二、企业所得税过渡期的优惠政策 12 三、执行到期的企业所得税优惠政策 19 （一）安置下岗再就业人员的企业所得税优惠 19 （二）主辅分离、辅业改制分流安置的所得税优惠政策 21 （三）生产和装配伤残人员专门用品企业的所得税优惠 24 （四）文化企业的所得税优惠 25 （五）经营性文化事业单位转制为企业的税收优惠 27 （六）关于延长试点地区农村信用社税收优惠政策 { 一直未批、市局审批 } 28 （七）关于广播电视村村通的税收优惠 29 （八）关于中国证券投资者保护基金有限责任公司税收优惠（个别企业） 31 （九）关于继续执行监狱劳教企业有关税收优惠政策 31 四、非营利组织的收入免税的税收优惠 31 五、从事农产品初加工项目的所得减免税优惠 33 六、从事国家重点扶持的公共基础设施项目所得减免税的优惠 34 七、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠 36 八、技术转让所得减免税优惠 37 九、企业研发费用加计扣除的税收优惠 39 十、创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠 . 43 十一、企业固定资产加速折旧的税收优惠 44 十二、关于企事业单位购进软件加速折旧税收优惠 47 十三、企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠 51 十四、国债利息收入免税的税收优惠 52 十五、股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠 53 十六、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税收 优惠. 55 十七、从事农、林、牧、渔业项目（不包括农产品初加工项目）的所得减免税的税收优 惠. 56 十八、小型微利企业适用低税率的后续管理 58 第二部分 企业所得税税前扣除项目审核备案和后续管理流程 60 一、亏损弥补的管理 60 二、改变成本计算方法、间接成本分配方法、存货计价方法的管理 61 三、企业关联方借款利息支出税前扣除 64 四、工效挂钩企业税前扣除工资的管理 65 五、提取坏帐、呆帐准备金比例的管理 68 六、企业差旅费 补助标准税前列支备案管理 . 70 七、服装费税前列支备案管理 70 八、装修费支出税前列支备案管理 73 九、买断工岭补偿金税前列支管理 75 十、一次性住房补贴税前列支管理 78 第一部分 企业所得税优惠项目审核备案和后续管理流程 ▲概述： ?按照《中华人民共和国企业所得税法》 （中华人民共和国主席令第六十三号） 、《中 华人民共和国企业所得税法实施条例》 （中华人民共和国国务院令第 512 号）、《国家税 务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》 （国税发〔 2008〕111 号）规定，制定企 业所得税优惠项目审核备案管理流程，具体包括以下项目： 企业购置专用设备投资额抵免所得税额的税收优惠 企业所得税过渡的优惠政策 执行到期的企业所得税优惠政策 非营利组织的收入免税的税收优惠 从事农产品初加工项目的所得减免税优惠 从事国家重点扶持的公共基础设施项目所得减免税优惠 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得减免税优惠 技术转让所得减免税优惠 企业研发费用加计扣除的税收优惠 创业投资企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠 企业固定资产加速折旧的税收优惠 12．企业综合利用资源的所得减计收入的税收优惠 国债利息收入免税的税收优惠 股息、红利等权益性投资收益免税的税收优惠 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除的税 收优惠 对从事农、林、牧、渔业项目（不包括农产品初加工项目）的所得减免税优惠 对小型微利企业适用低税率的后续管理 ?对纳税人提供的备案资料的要求 纳税人申请备案时必须提供全面的书面材料，并且承诺所交材料必须真实有效，如 果纳税人提供的材料虚假、不全面，那么由此所引发的法律后果由纳税人自行承担。 ?备案项目税务机关内部流转过程 1—12项备案项目在主管税务机关的流转：流转部门：办税大厅综合窗口——税源 管理部门——综合管理部门——主管局长——办税大厅综合窗口； 流转时间：20 个工作 日。 13—17 项备案项目在主管税务机关的流转： 流转部门：办税大厅综合窗口——税源 管理部门——办税大厅综合窗口；流转时间： 7 个工作日。 ?关于按照企业所得税法可以享受优惠的企业季度申报问题： 按照企业所得税法可以享受优惠且适用审核备案程序的企业，应在 2008 年