2020第八章外汇业务的核算614.pptVIP

第四节外汇贷款业务的核算 ? ? ? ? ? （ 2 ）收款偿还押汇的核算 所作会计分录如下： 借：存放国外同业（外币） 贷：进出口押汇（外币） 利息收入（外币） 53 例题 ? 【例】永生服装厂 3 月 16 日将即期信用证项下 全套单据金额 USD80 000 ，连同押汇申请书交 中国银行上海市分行营业部，经审核单据，符 合押汇要求。通过计算，该银行当天即按 5.4% 利率扣收 20 天的利息，并将余额按当日挂牌汇 买价 USD100=￥ 827.50% ，转入该公司人民币存 款户，作分录如下： ? 押汇利息 =80 000 × 20/360 × 5.4%=240 美元 ? 借：进出口押汇 — 永生服装厂 USD80 000 ? 贷：利息收入 USD240 ? 外汇买卖 USD79 760 ? 借：外汇买卖 ￥ 660 014 ? 贷：活期存款 — 永生服装厂 ￥ 660 014 54 第四节 外汇贷款业务的核算 ? 续上例 :3 月 26 日中国银行上海分行营业部收到 美洲银行（开证行）的贷记报单，金额 USD80 200 （其中 USD200 为进口商支付给议