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审计培训-王淑芬 一、审计部的职能和职责 审计部是公司对内行使审计监察的职能部门，依据《审计署关于内部审计工作的规定》和公司《财务管理制度》及内部规章制度，对公司所有生产经营活动，后勤工作、重要经济合同、有关群众举报等进行后事审计或提前介入跟踪审计，纠正和查处各种违纪违规行为，随时完成董事长委托、总经理交办、部门协办的其他重要审计事项，同时具有评价、监督、服务三大职能。 评价职能：根据董事长委托、总经理交办，对被审 计单位的经营责任履行情况进行客观评价； 监督职能：根据董事长委托、总经理交办，监督被审计单位是否严格遵守各项法规及公司内部规章制度； 服务职能：根据评价、监督过程中发现的问题，提出规定建议或整改措施，协助其建立和完善相应的规章制度，提高经营业绩。 二、内审工作的目标、原则、依据、重点： 1、内审工作的目标在于促进、加强企业管理，提高经济效益。 2、内审工作的原则是坚持以真实性为依据，以合法性为前提，以效益性为目的，内方外圆，服从、服务于公司的生产经营。 3、内审工作的依据是公司的各项规章制度。 4、内审工作的重点：纠错查弊，重在服务，实体控制。 纠错查弊：重点检查掌管人、财、物人员的职务行为，对以权谋私、损公肥私、侵害公司利益的人和事进行查处，维护内部经营秩序，保护公司财产的安全完整。 重在服务：即要“经营诊断”还要“经营辅导”既要“严审决算”