企业所得税税收优惠项目一览表.docxVIP

PAGE PAGE # 企业所得税税收优惠项目表 一）法定优惠附报资料 税收优 惠类别 税收优惠项目 需附报材料 政策依据 一、免 税收入 国债利息收入 1、国债净价交易交割单； 2、应收利息（投资收益）科目明细账 或按月汇总表。 《企业所得税 法》第 26 条； 《企业所得税 法实施条例》第 82 条 符合条件的居民 企业之间的股息、 红利等权益性投 资收益 1、投资合同或协议书； 2、连续持有上市股票 12 个月以上的证 明材料； 3、投资收益、应收股利科目明细账或 按月汇总表； 4、被投资企业做出利润分配决定的董 事会决议、公告等利润分配相关证明材 料； 5、投资方或被投资方如属于依法在中 国境内成立的居民企业，应提供工商营 业执照复印件或类似证明材料；投资方 或被投资方如属于依照外国 （地区 ）法律 成立但实际管理机构在中国境内的居 民企业，应提供国外注册证件复印件或 类似证明材料以及关于对企业的生产 经营、人员、账务、财产等实施实质性 全面管理和控制的机构在中国境内的 说明材料。 《企业所得税 法》第 26 条； 《企业所得税 法实施条例》第 83 条  税收优 惠类别 税收优惠项目 需附报材料 政策依据 在中国境内设立 机构、场所的非居 民企业从居民企 业取得的与该机 构、场所有实际联 系的股息、红利等 权益性投资收益 1、投资合同或协议书； 2、连续持有上市股票 12 个月以上的证 明材料； 3、投资收益、应收股利科目明细账或 按月汇总表； 4、被投资企业做出利润分配决定的董 事会决议、公告等利润分配相关证明材 料； 5、在中国境内设立机构、场所的非居 民企业应提供其居民国注册登记证书 复印件或类似证明材料；有权部门批准 其设立机构、场所的证明材料； 6、取得权益性投资收益的非居民企业 应提供其在中国境内设立的机构、场所 拥有据以取得所得的股权、债权，以及 拥有、管理、控制据以取得所得的财产 等的证明材料。 《企业所得税 法》第 26 条； 《企业所得税 法实施条例》第 8 条、第 83 条 非营利组织收入 1、非营利组织认定证书复印件； 2、非营利组织章程； 3、非营利组织收入、支出明细表； 4、投入人对投入财产无权享有的申明； 5、工作人员工资福利开支情况； 6、财产及孳息的分配使用情况。 《企业所得税 法》第 26 条； 《企业所得税 法实施条例》第 84 、85 条  税收优 惠类别 税收优惠项目 需附报材料 政策依据 1、产品品目明细表； 《企业所得税 2、企业生产经营过程描述； 法》第 27 条； 3、种植业应具体说明种植作物的种类； 《企业所得税 饲养业应具体说明饲养禽畜的种类；农 法实施条例》第 林牧渔服务项目应具体说明服务的项 86 条 ； 财 税 农、林、牧、渔业 项目的所得 目、流程；远洋捕捞企业应取得农业部 颁发的“远洋渔业企业资格证书”并在有 [2008]149 号 二、所 得减免 效期内；海水、内陆养殖企业应说明养 殖的品种、租赁水域的合同或协议书、 证明； 4、税收优惠项目所得核算明细账或按 月汇总表、期间费用分摊情况说明。 1、对照《农产品初加工范围》详细说 明初加工项目工艺流程； 《企业所得税 2、税收优惠项目所得核算明细账或按 法》第 27 条； 农产品初加工项 月汇总表、期间费用分摊情况说明。 《企业所得税 目所得 法实施条例》第 86 条 ； 财 税 [2008]149 号 国家重点扶持的 公共基础设施项 目投资经营的所 得 从事《目录》范围项目投资的居民企业 应于从该项目取得的第一笔生产经营 收入后 15 日内备案并报送如下材料： 1、有关部门批准该项目文件复印件； 2、该项目完工验收报告复印件； 3、该项目投资额验资报告复印件； 4、取得第一笔生产经营收入的会计凭 《企业所得税 法》第 27 条； 《企业所得税 法实施条例》第  税收优 惠类别 税收优惠项目 需附报材料 政策依据 证、发票及账页复印件； 5、税收优惠项目所得核算明细账或按 月汇总表、期间费用分摊情况说明； 6、属于优惠期内转让的项目，应提供 项目权属变动资料及原享受优惠情况 有关资料。 87 、89 条；财 税 [2008]46 号； 财税 [2008]116 号 符合条件的技术 转让所得 （一）企业发生境内技术转让，应报送 以下资料： 1、技术转让合同（副本） ； 2、省级以上科技部门出具的技术合同 登记证明； 3、技术转让所得归集、分摊、计算的 相关资料； 4、实际缴纳相关税费的证明资料。 （二）企业向境外转让技术，应报送以 下资料： 1、技术出口合同（副本） ； 2、省级以上商务部门出具的技术出口 合同登记证书或技术出口许可证； 3、技术出口合同数据表； 4、技术转让所得归集、分摊